红字负数增值税专用发票账务处理(增值税专用发票红字发票)

　　企业收到红字专票如何报税负数?

　　企增值税业收到红字专票账务怎么入账?

　　借：原材料/库存商品 (红字)

　　应交税金——应交增值税——应交处理进项税额转出 (红字)

　　贷：应付帐款 (红字)

　　当申红字请开具红字发票的时候，其进项税额转出应红字当填入相应的“红字专用发票通知单注明的进项税额”这一栏中，其中以税务机关出具的通知单为转出依据。进项税额转出的时候，切勿以开具的红字发票为凭证。

　　报税系统接收红字发票信息有哪些方法呢?

　　用windows版开票软件开具的负数发票进行报税时，除了专用传递七项数据(包括发票代码、 发票号码、 购货方纳税识别号、销货方纳税识别处理号、 开票日期、 金额、税额)，还会发票对负数发票所对应正数发票的发票代码、发票号码进行传递。也正是由于七项数据只在金税卡中存储，因此，购方税号处负数将会增值税存账务储负数发票所对应的蓝字发票的代码、号码。

　　收到红字发票后的会计分录在进项税中得以体现，如下所示：

　　借:原材料 应交税金-进项税

　　贷：应付账专用款

　　借：应交税金-进项税转出

　　贷：应交税金-进项税