第一章 总则

第一条 为了确保公司应收账款的回收，加快资金周转，减少坏账损失，维护公司的权益，根据公司的实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所述“应收账款”覆盖会计科目中的“应收账款” 和“其他应收款”。其核算内容主要包括：1.客户应缴未缴的物业服务费、

车位物业服务费等，统称物业服务费用。2.开发商应缴未缴的相关费用， 包括销售配合费、承接查验、集中交楼服务费等，统称非业主增值收入。3.客户应缴未缴的其他增值服务收入，统称业主增值服务收入。4.客户应缴未缴的水、电、气等其他代收代付款项。

第二章 应收账款台账

第三条 财务部门应根据各类收费内容，做好收费系统中的应收账款台账的维护工作。

第四条 明细分类账必须详细反映应收账款的发生增减变动余额， 以及每笔账龄的财务信息。

第五条 财务部门每月检查应收账款的收费情况，发现异常及时反馈相关部门，每季度进行账龄分析，并编制应收账款账龄分析表，向公

司领导分析应收账款的管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施， 减少资产损失。

第三章 应收账款的核销处理

第六条 应收账款的坏账采用备抵法核算，按期末应收账款（应收账款和其他应收款）余额的 5计提坏账准备，对于有特殊情况的应收账款，在对其回收可能性做出具体评估后，结合实际情况和经验计提特别坏账准备。对于公司系统内部的应收账款，除有特殊情况或确切资料证明其回收存在问题需要计提特别坏账准备外，无需计提坏账准备。