小规模 教育费附加税(小规模教育费附加税减免政策什么时候开始的)

最近老表哥收到一个朋友发来的问题，他问“客户要开5万的专票，5万是含税的，现在开票是1个点，我们要交哪些什么时候税？收客户几个税点合适？”

首先根据相关规定，小规模纳税人开具增值税专用发票需要交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

1、增值税：202教育费0年因为疫情原因，国家有相关优惠政策，3%的税率降为1%，一直延续到2020年12月31日。开始

2、城建税(减免增值税 消费税)：实际纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3、教育附加(增值税 消费税)：实际纳税额*3%。

4、地方教育费附加(增值税 消费税)：实际纳税附加税额*2什么时候%。

以上内容即表示的小规模纳税人开具增值税专用发票，需要缴纳增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方附加税教育费附加税。

那用对应的税率计算应为：

①增值税

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进的项税额。

应纳税额=不含税销售额征收率=含税销售额(1 征收率)征收率

增值税=50000元（含税销售额）（1 1%）x1%=495.0495元；

②城建税

应纳税额=增值税*适用税率*50%（减半征收）

城建税=（495元（增值税） 7%）x50%（减半征收）=17.325元；

③教育附加税（月销售额未达10万元不征收教育附加税）

实缴增值税*3%征收税*50%（减半征收）

教育附加税=495（增值税）x3%（征收率）x50%（减半征收）=7.425元；

④地方教育小规模附加税（月销售额未达减免10万元不征收教育附加税）

实缴增值税*2%*50%（减半征收）

地方教育附加税=495（政策增值税）x2%（征收率）x50%（减半征收）=4.95元；

计算到这里就比较明显了，有两种可能，一种是月销售额未达10万元的，一开始种是月销售额超过10万元的。他们分别是：

①未达10万元的税费：增值税 城建税=495 17.325=512.325元；

②超过10万元的税费：增值税 城建税 教育附加税 地方教育附加税=495 17.325 7.425 4.95=5政策24.7元；

至于要收客户几个点的税率，就看你小规模自己怎么决定了，但是个人建议不易收取过多，毕竟交易是教育费长久的，这点利益不要也罢。