将固定资产会计转让固定资产清理
借:固定资产清理
累计净损折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产(原固定资产值)
转让固定资产产生的税金及费用
借:固定资产清理
贷:应交税费
银行存款
收到购买方支付的价款时
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
然后对固定资产清理的结转
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或者
借:营业外支出
贷:固定资产清理
处置固定资产时关于增值税的处理
小规模纳税出售人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产
销售自己使用过的固定资产
选择减税的:减按2的%征收率征收增值税,增值税=售记价(1 3%)2%,只能开普票;
没有选择减税或者不享受减税的:按3%的征收率征收增值税,增值税=售价(1 3%)3%,可以到税局申请代损失开专票。
一般纳税人分录销售固定资产的处理
销售未抵扣过进项税额的固定资产:依3%征收率减按2%征收,增怎么值税=含税售价(1+3%)2%;只能开发生普票
销售已抵扣过进项税额的固定资产:按正常销售货物适用税率征收增值税,增值税=含税售价(1+16%)16%,可以自行开专票。
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