关于增值税的月末结转
①购进材料
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
②销售产品
借:应收账款
贷:主结转营业务收入小规模
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时
借:主营业务成本
贷:库存处理商品
③月末结转增值税
进项税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
销项税额
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
应缴增值税额(销项税额>进项税额分录)
借:应交税费-应交增值税(转月末出未交增值税)
贷增值税:应交税费-未交增值税
补充:进项税额>销项税额不做账务处理,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借方月末有的余额
次月缴税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
Tip账务s1:应交税费-未交增值税主要核算上期增值税,应交税费-已交增值税核算本期预缴税费
Tips2:以上增值税结转可月清、季清、年清,看个人做账习惯,但一年必须清一次
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