去酒店消费再开这样的发票，小心被查

有不少企业去酒店消费都愿意开成会务费发票，而不愿意开成餐费发票，主要是出于抵扣增值税的考虑，取得会务费的专票可以抵扣3%或者6%的增值税，但是餐费不得抵扣增值税。真实发生的会务费可以全部税前扣除，但是餐费具有严格的税前列支标准，按照实际发生额的60%允许列支，最高不超过营业收入的0.5%。对于酒店来说，无论开具普票还是专票，适用税率（或者征税率）都是一样的，一样纳税。　好多酒店为了揽客，也应客户所需，冒险虚开发票！

这样开票小心，

1、销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

因此，酒店如果提供的是餐饮服务，只能据实开具发票，不得变名开具“会务费”的发票。

2、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发 票的购买方开具增值税专用发 票，并在增值税专用发 票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发 票： （一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 （二）适用免征增值税规定的应税行为。

3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。