干货：增值税抵扣？增值税抵减？傻傻分不清？

增值税抵扣和增值税抵减，这两个东东经常被混为一谈，但它们概念、条件、会计核算等都不一样，下面我们一起来了解下它们的不同点吧。

增值税已经是我们的老朋友了，但很多人分不清楚增值税抵扣和增值税抵减有什么区别。今天，我们就一同了解一下这对“难兄难弟”吧。

概念

增值税抵扣，是指一般纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，可以将根据收入计算的销项税额，扣减购进货物或者服务时取得的有效增值税扣税凭证的进项税额，计算缴纳增值税。简单来说，就是我们常见的那条公式：应交税费=销项税-进项税。注意，增值税抵扣只适用于一般纳税人。

抵扣条件

（一）有效凭证

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中试点实施办法第二十六规定，增值税扣税凭证是指：

1、增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；

2、海关进口增值税专用缴款书；

3、农产品收购发票、农产品销售发票；

4、完税凭证。

另外，根据《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文规定，增值税扣税凭证暂时多了一项：

5、符合条件的道路、桥、闸通行费发票。

（二）时间限制

自申请抵扣的有效增值税专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

纳税人取得的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。

概念

增值税抵减，按照相关的税收政策规定，允许企业某些支出在企业申报缴纳增值税时，直接抵减应缴纳的增值税。抵减项目为纳税人购买的税控专用设备和缴纳的服务费。注意，增值税抵减适用于所有纳税人。

抵减条件

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：

（一）增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

（二）增值税纳税人2011年12月1日（含）以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

其实看到概念和抵减条件，相信大家都会恍然大悟，原来区分抵扣和抵减如此简单。下面，小编给大家总结一下它们的不同点：

1、增值税抵扣，只针对一般纳税人；增值税抵减，小规模纳税人和一般纳税人均能享受。

2、增值税抵扣，必须取得增值税扣税凭证和收入对应的销项税额，据此计算应缴纳税金；增值税抵减，必须取得符合抵减规定的专用票据，据此直接抵减应缴纳的增值税。

3、增值税抵扣，企业只要取得合法的增值税抵扣凭证，在规定时间内认证，即可进合法性抵扣；增值税抵减有详细严格规定，如：税控系统专用设备必须初次购买才可以抵减。

4、增值税抵扣，填列在《增值税纳税申报表》的附表（二）中有关栏次；增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”；小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》第16栏“本期应纳税额减征额”。

5、增值税抵扣，其计算的可抵扣税金计入“应交税费-应交增值税（进项税额）；增值税抵减，其允许抵减的税金，一般纳税人冲减“应交税费-本月未交增值税”或者“应交税费-简易计税”；小规模纳税人冲减“应交税费-应交增值税”。