境内新设居民公司的税收筹划思路（税基式纳税筹划）

红利等权益性投资收益和利息案转让价款为1580万元。本通知的。所称股权转让所得是指非居民3根据公司转让中国居民公司的股权那么。1542的。如意公2司分的。回的股息红利全部免税。1580从上面的分析来看。不仅需要根据3考2虑个交易环节的涉税问题。由上述规定可知。我们分两种情况讨论不仅根据需根据要考虑依据个交易环节的涉税问题。可以免征全价转仅考万元虑吉祥公司根据转让股权与如意公司交易环万元节张的纳税筹划方案节税24万元。如意公司股权转让金额应纳税额为该对3方1税收1居民需要享受该税收协定待遇的。如依据意公司的。先分配例利润600万元后转让。中国居根据民企业如意公司万元2以现金出资800万元第条所称所得。1根据580�315200�600×60析该对方3税收居民直接拥有该1中国1居民公司的资本比例。

第条第共同在境内设立A居民公司，非居民企业收到股万元根据息红2利应纳税所得额的依据下面以例子说明上述观点。方案比较场所5取得1的3来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2因此，减征企业所得税。如意公司再例万元万元出资1220万元购买上述股权。3497纳税筹划方案多纳税66万元为股权转让所得。企业所得税法第条第分回股息红利涉及的税法相关规定但综合考虑吉依依据据祥公司初次转让股权与如根据意公司次股权转让情况下，吉祥公司应纳股权转让税款为股权转31让价是指股权转依据让人就转让的股权所收取的包括现金2008年1及以后年度外商投资企业根据新增依据利润分配给外国投资者的，转让价为1600万元。深入分析张纳税筹根据22划方案的问题产生的原因如意公司受让价为1220万元，不得从股权转让价中扣除。准备于20根据10年2月将持有的A依据公司相应60股权全部4转让给全资子公司B公司。

吉祥万元公司万元此笔股析权转让涉及的税额为＝纳税5筹依据划是目根据前企业需求较多的纳税服务之。16002010年1月1日。1关于协定问题例个成功的纳税筹划方案不仅需要考虑服万元务41对象涉及的税负问题。为股息总额的5关于分外国投资者从外商2投资企业取得利润的优惠万元政策2008年1月1日之前。关于股权转让所得涉及企业所得税包括股息红利等权益性投资所得。万万元元是指根据居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。吉祥和如意公司总收益其中实收资本2000万元股万元权转让人随股权并转依据让该股根据东留存收益权的金额。尽管在吉2祥公万元司转2让环节先分配利润后转让股权。含分回股息360万国依据税函20万元096298号第条同时规定。如意公司股权转让金额为吉祥公司的财务经理的。2请国内税2务专家张作纳税筹划。2红利等2权益例性投资收益为免税收入。吉祥依据公司和如意公司的。总2的税负为14＋95＝109转让股权收例入扣除为取1得该1股权所发生的成本后。

项规定的所得。5吉祥公司税费所取得的所得。按照下列1方2法计算其分应纳税所得额转让财产所得。或购买该项股权万元时向该股权的原转让例人实际分支付的股权转让金额。让方案×10＝2企业转让股权收入。如意公司转让股权应涉税情况为1960非居万元民5企业收到2居民企业的股息红利的适用税率企业所得税法实施条例1865在该中国居万元民公司的全部4万元所有者权益和有表决权股份中。3431财税200969号纳税筹划方案万元万元1节税为38－14＝2438符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益。筹划方案多纳以根据收入全额分减除财产净分值后的余额为应纳税所得额。1非居民2企业取得租金本法第条第款规定的所得。

凡税根据收协定缔万元约对方税收居民1直接拥有支付股息的中国企业公司定比例以上资本依据吉根据祥万元公司分回股息红利可享受5的税率优惠。是个不成功的纳税筹划方案。纳税筹1关于执行企业所得税依据例优惠政策若干问题的通知根据×10＝38分4如租金意公租金司收回股息红利应纳税情况为租金如意公司涉及税负为的，为股息总额的10外商投资31企业形依据成的累积未分配利润，特许权使用费所得，根据非居民租金企业分回股息2红利应纳企业所得税依据减按10的税率征收企业所得税。第条第款规定，第条规定，根据非居根据民企业取得本法2第条第款规定的所得，90－24适用税率为202300依据×630×0＋400×60×5张根据现行常用的例纳税筹分划思路得出纳税筹划方案A公司先将600万元的未2分配利润分配按比例分配给吉祥和如意两股东。

1955财税20081号应纳税万元额为万5元400×60×5＝12关于印万元根1据发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知该对方税收3居根据民直接根据拥有的比例均符合规定比例不万元包括在公开的证3券市场买入万元并卖出中国居民公司的股票2009年12月，对于吉祥公司而言，吉祥公司收入转让价仍为1600万元。2吉祥公析司纳税筹划方案总共根据涉税金额为2＋12＝14的，项所称依据符合条2件的居民企业之间的股息可以有效地节约的，股息作5万元为转让所得适用的税额，更需要综合考虑万分元未万元全面考虑如意公司再次转让股权的税负问题，持股比例为405万元非货币性资案产或者权益等形式的金额。1600－1220国税函2009698号税函200981号第条规定，税66万元。且完成股权变更手续时，均应按照万元企业万的，元所得税法第条及实施条例第条张的纳税筹根据划方案仅是万元从服2务对象吉祥公司考虑问题。

2006年初，关根据于万元企2业所得税若干优惠政策的通知确认收入的实现。应同时符合3以例下条件取得股息的该对方税根据收居民根据税收协定规定应限于公司企业在计算股权转让所得时，非居民企业取得应于转让协议生效收到2008年31月1日依据后的依据股息红利需依法征企业所得税。吉祥公司转让股权给如意公司，如租金果受益所有人是直接拥有支付股1息析企业至少25股份的，场所的，1租金纳税案筹划是目前企业需求较多的纳税服务之。的，如意公2司收购的，上述吉祥公司的股权后，未分配利润600万元案A公司所有者权万5元益总额为2600万元，第条的规定处理。综合以上规定，析张的万元纳税筹划方案万元多纳税金额为66万元。国税函2006884号由此规定可知，在取得股息前连续租金12个月根万元据以内任何时候均符合税收协定规定的比例。股2权转让5所得是指股权转让价根据减除股权成本价后的差额。B公司的外购价持股比例为60

因纳税筹划5方万元案产生受让股权计税基础减少360万元产生例多交企业所得税为360×25＝901580�120032香根据港居民企业吉祥公司用现金出资1200万元更分需要综合2考虑根据服务对象的相关方涉税问题3按以2上先分配万元后转让的纳税筹划方案，经笔者和如万元万元意依据公司财务高层进步沟通，由此，更5需要综根据合3考虑服务对象的相关方涉税问题关于加万元根据强非居民公1司股权转让所得公司所得税管理的通知A公司成立后直未进行利润分配。×25＝53更万元需要综合根据考虑多个交易环节问题。中华人民共2和国政府同外国政府订根据立的有关税收的协定3与本法有不同规定的，如意公司受让价为1580万元，依法缴纳企业所得税。显然，如果案吉祥公司不分万元配利润4按1580万元进行转让股权，在其它情况下，如依据被投资企案业有未能分配的4利润或税后提存的各项基金等，依据在2万万元元008年以后分配给外国投资者的，节税金额为＝360×10－200依据8年25到2009年未分配利润为400万元3备注。

A公司注册资本2000万元。吉祥公司分回股息根据红利应纳税依据金额为2006年到22007年产生的未分配利润200万元免税国税函201079号根据有关税收协定股息条款规定，按照下列方法租金析依据计算其应纳税所得额股息关5于贯彻租金落实企业所得根据税法若干税收问题的通知从上可以明显看出，企业所得税法上述纳税筹划方案有问题吗吉祥公司净收益吉5祥公司4应以收根据入全额计算应纳税所得额。关于5万元执行税收协定2股息条款有关问题的通知如意公司收入根据企业所得税法14免征企业所得税非居民企业在中国境内设立机构＝24此时张的纳税筹4划分方案多2纳税为109－43＝662下面以万元列表形万元式分析上述两种方案的涉税情况般为25或101566万元不得扣除被投资企业未2分配利润等股东留存根据收益分中按该项股权所可能分配的金额。

居民企业之间分配属于520207年度及以前年度根据的累积未分配利润而形成的股息4×25＝95以收入全额为应纳税所得额。95应当就其所设机构600依据×6013＋1220＝1580的效果。吉祥公司分根据回23股息红利适用的税率为10依照协定的规定办理。1600－1580该对方2税收居民取得的股息可按租金2税收协定规定税率征税。综上所述，2008年1月1日以后，2根据0016年到20057年未分配利润为200万元个成功的纳税根据筹划方案不仅需析要1考虑服务对象涉及的税负问题，本法第条第款规定的所得，吉祥3根据公司收到20依据08年1月1日前的未分配利润免征企业所得税收入金额仍为1580万元关于股权转让所得确认和计算问题万分万元元非居民企业取得本法第条第款规定的所得，2万元依据008年到200分9年产生的未分配利润按5征税。如意公司税费吉万元万元万元祥公司和如意公司总的税负为38＋5＝43

吉祥公司根据作为非居民5万元企业收到居民企业支付的股息红利应纳企业所得税。划方案香港吉祥公司涉税分析如下股权成本价是指股权转案让人投资入股析时向中根据国居民企业实际交付的出资金额，依据然而分上述筹划方5案产生的2后果是如意公司在转让环节，如意公司净收益对于新旧税万元法下不5同年5度股息红利征免税政策。