发放工资发现上月没有计提怎么处理?
上月已经结账了,不可能将少提的费用补到上月的,所以只能提在这个月.为了区分,你可以提两笔:
管理费用-工资 XXX (摘要注明计提本月工资)
贷:应付职工薪酬 30000
应付职工薪酬 XXX
计提工资,发工资的会计分录如下:
工资的会计分录可以分为两部分:(假设次月发放上月工资)
当月计提时:借:管理费用
贷:应付职工薪酬
次月发放时:借:应付职工薪酬
贷:银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:
计提工资分录不变;
发放工资时:借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)
贷:其他应收款--个人社保部分
其他应收款--个人公积金部分
其他应收款--代缴个税
银行存款(金额为实发工资)
缴纳社保、公积金、个税时:借:管理费用(相关福利企业承担部分)
其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)
贷:银行存款
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