税负率是按全年计算的吗(税负率一般是看全年的吗)

相信很多的企业老板经常性的会看到“税负率异常被查！最新各行业税负率曝光！”等话题的财税文章。

那么税负率到底是什么？又为什么如此重要？而这类文章到底可靠不可靠呢？

六大预警指标

我们分析来看看，从增值税、企业所得税两大税种税负率的视角出发！

概要：税负率预警怎么来的？

税负率预警是税务机关通过分析纳税人报送的各种财务税务资料进行指标预警。

1：增值税税负率

定义：增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

计算公式：增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

增值税行业参考税负率

2：企业所得税税负率

定义：所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。

计算公式：企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100%

企业所得税参考税负率

企业所得税参考税负率

我们了解了两大税种的基础信息，可以看出来，他和企业的纳税情况及销售情况息息相关，完全挂钩了企业的经营信息。

所以该项信息对于税局对企业的经营信息监察起到了十分重要的作用，是金税三期监察企业是否有偷逃税风险的一个重要指标。如果企业的税负率异常的偏低，则会被税局预警，提示让企业自查处理。情况严重者，有真实偷逃税情况及其他数据异常的，则有可能会被税局上门稽查。

那么两大税种税负率偏低会有哪些风险？

金税三期会对企业的税负率会进行横纵双向的数据对比分析。

横向：与同行业同量级企业的税负率为参照物，结合该行业税负率的平均值来进行分析。

纵向：拉出被监察企业历史同期的税负率数据，进行比对分析。

如果数据监测，被监察的企业税负率偏低，则面临着有偷逃税的风险。当然，该数据只具有参考价值，因为市场的突变性、季节环境的不确定性、及企业运营计划方案因素的侵扰。（研发大量投入，设备采买，不动产的购置），所以有时候税负率偏低也有可能是正常经营。被税局约谈到税务机关也不必紧张，正常回答并提供证明材料即可！

但是如果情况属实，具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。

那么税负率处于一个什么水平才是安全的呢？网传的“各行业预警税负率”指标安全吗？具有官方性，严谨性吗？

在这里个人罗列了税务局往期对于税负率的回答信息。

1、怎样查询各行业税负预警值？

内容：您好，请问如何才能获取各行业的当年最新税负预警值？例如：交通运输业2020年的增值税负预警值是多少？

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2021-07-16 16:17

回复内容：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。

2、市内各行业的税负率有什么途径可以查询到？

内容：想查询市内建筑行业的税负率

回复单位：国家税务总局佛山市税务局

回复时间：2021-02-20 17:25

回复内容：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：目前增值税没有实施税负率管理规定。

3、请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

内容：请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2020-04-20 14:07

回复内容：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。

总结

综上所述，税务机关通过分析纳税人报送的各种财务税务资料进行指标预警是其风险管控手段之一，在对纳税人进行纳税评估时，税负率虽是重要的评价指标之一。但不同企业之间的个体差异较大，即使是生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，增值税税负率也会有较大的差异。

而税负率的预警值目前国家并没有进行构建及官方性的发布。也并无固定的、统一的税负率，税务征管系统的“行业税负指标”是税务征管部门从税收征管系统里提取的某一时间段的某一行业的税负参考值。

网上所流传的税负率也只是一个行业内大体的参考值，不具有实际意思，具体的还要看企业的经营是否有违规现象。