免征和免税的区别 免税收入和免征企业所得税的区别

零税率，免税，免，减税，不征税...这些都不一样！

零增值税率

零税率是增值税的法定税率。纳税人销售零税率的商品或者服务、无形资产，有税法规定的纳税义务，但是因为税率为零，纳税人没有纳税义务。

但是，零税率≠免税！

销售零税率货物或者服务、无形资产的纳税人有纳税义务，也有抵扣税额的权利，表现为取得增值税发票认证抵扣后，将纳税企业所得税人在各流通环节缴纳的税款进行退税的形式。

主要是指规定出口货物和应税劳务除出口环节不征税外，还要对出口前的产品和应税劳务进行增值税退税，使出口货物和应税劳务在出口时完全免除增值税，从而作为免税产品进入国际市场。

具体表现为:不征、免赔额、退税。

当然，纳税人销售零税率的商品或服务、无形资产，只能免税，不能抵扣，不能采用简单的计税方法退税。

纳税人销售商品和服务实行零税率，这不是税收优惠，而是一种法定的税收入收行为。开票时，税率可选择为“0%”。

增值税免税

增值税免税是指纳税人免征销售商的品或者服免税务以及无形资产，税法规定有纳税义务。但由于国家政策支持，销售环节不征收增值税，但收入不允许抵扣，不予退还(一般针对一般纳税人的应税项目)。

与增值税零税率不同，增值税免税规定纳税人免除纳税义务，同时也规定纳税人生产、销售免税商品和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必区别须放弃抵扣税款的权利。

具体表现就是不交税，不津贴，不退税。纳税人开具免税商品和服务销售发票时，在设置商品编码和选择税率时，应勾选左下角的“享和受优惠政策”，选择“是”，进一步选择“免税”。

1.增值税免税发票

以金税板块为例:进销存过程中，添加商品编码时，“享受优惠政策”一栏选择“是”，“优惠政策类型”一栏选择“免”，“税率栏”自动跳转到“免”；

实际发票示例如下:(注意“税率”栏不是“0%”)

注意:严格来说，纳税人免征增值税，开票时选择税率为“0%”是一种错误的开票行为！

18个免税项目总结如下:

2.涉税风险

免税是国家给予纳税人的税收优惠，税法对优惠内容有明确规定。

但在实践中，财务人员最容易出现失误，造成涉税风险，主要体现在以下几个方面:

会计不清导致免税业务核算混乱。其次，免税业务对应的进项税没有及时转出或者转出不准确。

不能抵扣的进项税额=当月不能抵扣的进项税额总额当月免税项目销售额和非增值税应税劳务营业额之和当月全部销售额和营业额之和。

注:严格来说，纳税人开具发票时选择“0%”税率是错误的。

增值税不征税

纳税人的收入不全是增值税应税收入。

比如，纳税人收到的政府补贴资金、存款利息、保险赔偿金等不是增值税应税收入，而是增值税非应税收入。

增值税免税是指一种应税行为，需缴纳增值税。但销售金额达到国家免税额度的，不征收增值税(一般针对小规模纳税人)。

免税和免有什么区别？

比如我们一直在说的小规模纳税人月销售额不超过15万，季度销售额不超过45万，就是说增值税免税政策。