一、什么是个体工商户？
根据《民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依要不要法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。包括：
（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；
（三）其他从事个体生产、经营的个人。
二、个体工商户可以转让对外投资吗？
个体户无法转让，不能对外投资，不能设立分支机构，只能注销。
三、投资人承担有限还是无限责任？
按照《民法典》第五十六条的规定：
个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担;家庭经营的，以家庭财产承担;无法区分的，以家庭财产承担。
农村承包经营户的债务，以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的，以该部分成员的财产承担。
所以个体工商户投资人承担无限责任。
四、个体工商户可以不开设银行账户吗？
个体工商户无需开设银行账户，税款从投资者个人的银行账户代扣。
五、个体户个人所得税生产经营所得征收方式有哪几种？
第一种：定额征收；
（顾名思义，按照固定的金额征收税金（不同行业同一街道或者同一街道不同行业可能都不一样），这种情况下可以领用定额发票，需要普通发票可以去税务代开，个税一般在3万以内是免的（以税务机关实际扣除为准））
第二种：核定征收；
（个私办会根据行业来确认一个核定率，通过自然人电子税务局（扣缴端）申报缴税，计算公式： 收入*核定率*适用税率-速算扣除数
第三种：查账征收；
（与企业无异，正常做账，收入成本准确核算，按照实际利润缴纳税金）
三种方法纳税人无太大选择权，由个私办决定（一般初期是定额，后期根据开票金额收入增大会要求纳税人更换征收方式）。
六、个体工商户业主取得的工资不能税前扣除。
按照《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务残疾人总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
第十五条：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元。
没有工资情况下，可以定额扣除6万元。
七、个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金。
个体工商户税收上面与公司唯一不同点，公司缴纳企业所得税，个体工商户缴纳经营所得个税，不属于企业所得税纳税人，也无需缴纳残疾人就业保证金。
《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。
八、哪些支出不能在个体工商户生产经营所得前扣除？
下列支出不得扣除：
（一）个人所得税税款；
（二）税收滞纳金；
（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（四）不个体符合扣除规定的捐赠支出；
（五）赞助支出；
（六）用于个人和家庭的支出；
（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。
政策依据：《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）
九、个体工商户所得税有什么优惠？
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。
政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
十、个体工商户的减免税额怎么计算？
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分经营所得应纳税所得额）（1-50%）
十一、个体工商户的增值税政策
个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”
十二、个体工商户增值税有什么优惠？
体工商户增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。若为小规模纳税人：自2020年3月1日至2021年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
政策依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 ( 财政部 税务总局公告2020年第13号 ）
自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值交税税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额开店后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享没有受15万元以下免征增值税政策。
政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）
十三、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税
《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）
第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。
十四、工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？
2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
十五、个体工商工商户户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？
为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。
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