社保个人账户，本质上和银行存款是相同的，也属于资本账户，当然应该按本生息。一般当年划入的一律按活期利息计算。至于往年的利息该怎样计算或确定，分为全国不统一、和全国统一两个阶段，相应的主要政策依据有两个。

1、政策依据

（1）全国政策不统一阶段（2016年前）

主要政策依据为《社会保险法》第14条：

个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税，个人死亡的个人账户余额可以继承。

（2）全国政策统一阶段（2016年起）

主要政策依据为《人社部、财政部关于印发和规范养老保险个人账户记账利率办法的通知》（2017年4月13日人社部发【2017】31号文）。摘要如下：

统一职工养老保险个人账户记账利率（即利息）。统一企业职工和机关事业单位基本养老保险个人账户记账利率，每年由国家人社部和财政部统一公布。公布时间为每年6月份。记账利率应主要考虑职工工资增长和基金平衡状况等因素研究确定，并通过合理的系数进行调整，记账利率不得低于银行定期存款利率。

2、社保个人账户

社保分为城镇职工社保和城乡居民社保。其中城镇职工社保账户分为统筹账户和个人账户。

（1）城镇职工养老保险个人账户

现阶段城镇职工在单位参保，用人单位缴纳的养老保险费用全部划入统筹账户，个人缴纳的费用全部划入个人账户。

如果是以个人方式参保（工商业者、个体户、个人委托存档、灵活就业人员参保），由于没有用人单位承担统筹费用，所以个人所交纳的全部费用，并不是全部进入个人账户的。会按当地社保政策规定，会按不同比例分别划入统筹账户，和个人账户。

（2）城乡居民养老保险个人账户

城乡居民参加养老保险，个人交纳的所有费用会全部划入个人账户。另外政府补贴、集体或社会赞助也会划入个人账户。

3、社保个人账户“利息”有保底或下限，免征利息税

（1）社保个人账户“利息”及归属

社保个人账户是有利息的，以个人账户记账利率确定或体现，归参保人个人所有，且免征利息税。

个人账户记账利率不能低于银行定期存款利率。这是国家规定的下限，统一前和统一后都是这样规定的。可以理解为大于或等于银行定期存款利率都是合规的，并且是可以阶段浮动或调整的。

个人账户收益归个人所有。以个人账户养老金或个人账户余额方式返还。

（2）社保统筹账户“利息”及归属

统筹账户基金，享受国家定向优惠及扶持政策，会有资本投资和收益。但和参保人个人没有直接关系。

统筹基金收益仍然划入统筹基金，由政府统一支配、使用。如发放基础型养老金和过渡性养老金。

4、个人账户“利息”不是固定的，是动态数据

个人账户记账利率不是固定的，而是浮动的，有阶段性政策，是动态数据。

2016年以前，全国各地不统一。有的地区完全按一年定期存款利率执行，有的地区每年确定一个记账利率。如上海2015年为2.75%（等于2015年3年期定期存款利率）。河南2015年为5%。

2016年起，国家对养老保险个人账户记账利率每年确定一个统一的记账利率，全国的标准是统一的。

具体讲，2016年为8.31%，2017年为7.12%，2018年为8.29%。由此可以看出，近年来，养老保险个人账户的记账利率远远高于银行定期存款利率，是真正的高回报。

5、个人账户养老金

参保人养老保险缴费满15年，达到法定退休年龄，可以办理退休手续，按月领取养老金。

（1）城镇职工

城镇职工养老金一般由基础性的养老金和个人账户的养老金构成。如果是中人，还可以享受过渡性养老金。

城镇职工个人账户养老金计算公式：

退休时个人账户累计储存额（含本金和收益）÷退休年龄所对应的养老金计发月数（如50岁退休195，55岁退休170，60岁退休139）

（2）城乡居民

城乡居民养老金由基础养老金和个人账户养老金构成。

也就是说无论是城镇职工养老金，还是城乡居民养老金，个人账户养老金都是养老金的一部分。

城乡居民个人账户养老金计算公式：

退休时个人账户累计储存额（含本金和收益）÷退休年龄所对应的养老金计发月数139（一律60岁退休）

6、个人账户储存额、个人账户利息和个人账户养老金成正比，多缴多得

社保缴费标准高，个人账户累计储存额高的朋友，个人账户获取的利息高，退休时个人账户养老金也高。

社保缴费标准低，个人账户累计储存额就低，个人账户获取的利息低，退休时个人账户养老金也低。

例1：60岁退休，个人账户累计储存额（含本金和收益）为10万，那么退休时个人账户养老金=100000/139=719.42元

例2：50岁退休，个人账户累计储存额（含本金和收益）为4万，那么退休时个人账户养老金=40000/195=205.13元

退休时个人账户金额核定后，会终身发放。当个人账户储存额支取完毕后，由社保基金、财政支付。活得越久越划算。

7、个人账户不得提前支取，个人死亡的个人账户余额可以继承

正常退休人员可以终身享受养老金（含个人账户养老金）。无论是退休前，还是退休后死亡，如果个人账户有余额，都可以继承。

一般情况下，养老保险个人账户不得提前（退休前）支取。但不绝对，也有例外情况。如已入外国国籍，可以办理社保退保清算。