核定征收及相应的税收扶持(核定征收收的是什么税)

企业公司在日常经营过程中，税负压力是影响企业发展的严重阻碍，特别是同行业的企业，市场竞争激烈，同行的营业额及成本和自身企业并无大的差异，但是纳税额远远低于自家企业，发展迅猛，所以利用好相关税收优惠政策至关重要。

以常见的软件游戏公司为例，某游戏软件开发公司，年销售额为2000万，为何企业纳税总额却不到100万？股东分红也无需再缴纳20%的分红税即可将现金走出呢？

核定征收

其实游戏软件研发公司是通过总部经济招商，在税收园区内成立小规模的个人独资企业，把公司的业务进行分流，享受当地的核定征收政策，进行核定纳税。

首先个人独资企业不需要缴纳企业所得税，核定征收后可以直接公转私，不需要缴纳分红税，由法人自由支配。

企业可以选在税收园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策，这种形式对于房地产营销策划、软件研发、房地产代理营销等等利润高的行业，节税效果更加明显。

比如XX软件研发有限公司，主要从事游戏软件研发行业，其核心服务业务为研发、推广等业务，每年营收5000万，人力成本500万，渠道场地成本2500万利润近2000万，其适用的企业所得税税率是25%，需要缴税500万?税负重?怎么办?

原企业查账征收纳税情况：

企业所得税：2000*25%=500万元

个人所得税(分红)：(2000-500)*20%=300万元

合计税额：500万 300万=800万元

如果XX软件研发有限公司保留利润500万，该公司入驻园区成立3家个人独资企业，利用该个人独资企业去承接其中500万的业务，享受个人生产经营所得税核定征收2.1%，则需要缴纳增值税500/1.01*1%*3=14.85(2021年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)，个人所得税（500/1.01*10%*35%-6.55）*3=32.33万，总体缴纳税款约为47.48万元，如果和之前同样业务体量的有限公司相比，节约比例高达80%。

2000万的业务缴纳47.48万就可以直接转入法人私人账户，专票普票都可开具。

税收奖励

现在园区对于企业的税收奖励政策一般是根据企业的纳税额来按比例奖励给企业的。基本的奖励比例在地方留存部分的30%-80%，地方留存比例是指企业在纳税后除了上交给中央财政、省财政、市财政之后留存在当地的部分。

一般的地区地方留存比例在32.5%左右，但是有的贫困区县是能够得到特别的照顾的，也就是只需要交给中央，不需要交给省财政和市财政，也就是我们常说的一级留存。

在当地税收园区内成立的有限公司，按照政策纳税，享受增值税当地纳税留存的50%-80%奖励，相当于缴纳1000万的增值税奖励给企业400万，企业所得税奖励给企业地方财政收入的40%-70%，1000万的企业所得税奖励320万。

不管是服务行业还是商贸行业，都可以利用总部经济招商政策，不需要在当地实体办公，合理合法地减少税收压力，具体落实细节可以与我们税务师进行沟通。