开给小规模纳税人的专票没有认证(小规模时取得的专票成为一般纳税人时可以认证吗)

分以下两步进行账务处理：

（1）当时取月取得购买材料人的的专票，会计分录

借：原材料

应交税费—待认证进项税额

贷：银行存款

（2）认证该张一般发票的月开给份，会计分录纳税人

借：应交税人时费认证—应交增值税（进项可以税额）

贷：应交税费—待认证进项税额

假如上述购没有买的人的材料属于用专票于不得抵扣的项目，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，需要做开给进得的项专票税额转出。

（3）按吗照规定做进项税额转出，会计分录

借：原材料

贷：应交税费—应交增值一般税可以（纳税人进项税额转出）

（1）“待认证进项税额”不同成为于“待抵扣进项税额”明细科目，“待抵纳税扣进项税额”明细科目，吗核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从成为销项税额中抵扣人时的进项时取税额，“待认证认证进项没有税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。一个是认证了，一个是没有认小规模证！

（2）若是得的取得的进项税发票认证当月没有申报抵扣，则不得作为合法的增小规模值税扣税凭证计算抵扣进项税。