建筑行业2021年缺进项票，又不想全额交税？税务筹划帮你解决

建筑行业在外人看来都是一个高利润行业，但是只有老板们自己才知道其中的痛苦，日期长、回款慢、高税负、缺乏进项票等等大老难的问题一直围绕着建筑企业老板们。

不管是劳务费还是建筑行业的城建材料费，进项票缺少的一个很严重的问题就是会出现企业利润虚政策高，所得税压力较大。之前很多老板或者会计去买票来解决缺少发票部分，这是不合法的，自从金税三期上(线后，税务稽查)也是愈加严格，我们必须选择新合理合法的解决办法。

之前不少网友提问，建筑企业缺少进项票，但是全额交税税负太高了，想问我有没有什么办法可以解决企业缺进项发票的问题。

针对企业缺进项票的问题，不同的行业缺票的情况各不相同，要具体问题具体分析。虽然严格地说，只有一般纳税人才会有进项的说法，但其实缺票的问题在各类型的企业中都可能存在。企业要结合自己的行业特征找到根本的原因，然后再具体分析和对症下药。

就拿建筑行业缺票来分析，下面这些知识点你一定要了解，如果你正好有相关的问题想要解决，可以找我。

一、建筑行业缺进项票的原因

①、材料票缺失，水泥，沥青等材料无法提供进项发票，导致增值税偏高，税负重；

②、劳务票缺失，工人现金发工资，或者公转私，无票，或者无进项；

③、分红税居高，股东分红，不断提取备用金，一直挂账)，历史遗留问题众多；

④、企业上下游的问题，比如上游很多小规模纳税人，享受免征额不愿意开专票或者是财税不规范，根本就不愿意开票；又或者企业本身的管理意识比较薄弱，没有这个意识去索要发票。

总之，建筑行业无票或者发票不正规，给企业带来税负高或带来隐形税务风险。所以，企业的第一步是要找到自己企业缺票的原因，以清单的方式，来总结出每一类缺票额情况。

二、缺进项票，怎么办？

（1）梳理出没有进项票的项目，以后注意。

（2）制定相关政策：量体裁衣。切记！无票不报销，报销必有票。

（3）特殊事项特殊处理：帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户将票送回。

（4）利用税收洼地的优惠政策。政策

三、建筑行业的税务筹划

①个人独资企业核定征收

在园区成立小规模个人独资企业，享受核定征收，核定行业利润率10%，再按照五级累进制计算，核定后综合总税负在3%左右！个独可有效解决企业利润虚高，股东分红，缺少进项，员工工资高等问题。

像缺乏建材费、劳务费、设计费的建筑公司在园区成立个人独资企业，对主体公司实行业务分流，比如将建材采购通过个人独资企业来完成，然后再销售给主体公司。个人独资企业则按照核定征收进行纳税。

纳税情况如下：

个人经营所得税：0.5%-2.19%（核定行业利润率10%）

增值税：1%（2020年小规模增值税按1%征收）

附加税：0.06%（小规模附加税减半征收，增值税的6%）

②在园区（税收洼地）成立公司

企业可以在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。一般来说，奖励比例是以地方留存的40%-70%进行扶持。

③设立个人独资企业，分包主体公司业务

可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆等总部经济招商减半园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主税体公司实行业新政策务分流，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，还可以享受核定征收政策。

这个只是针对建筑行业的分析，企业2019行业状况不同(，解决办法也不同，所以不能一概而论，有些企业行业本身的特征就是进项票比较少。所以，如果你减半正好也面临缺进项票的问题，可以找我，不要盲目跟着其他人的解决办法去套自己企业的情况，因为有可能会出问题。

提醒大家：现今科技越来越发达，征收网络稽查越来越严格，虚开现象的普遍发生也令建筑行业、劳务派遣行业成为当前税务机关重点关注的行业，而且网络稽查无情，一旦被列为稽查对象，不仅立到病发，而且连根拔起，参与买与卖的都难逃惩罚。所以，一定要通过正规的渠道去做税务筹划，这样才是对2019公司最有利的行为。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马新政策云和刘强东也在其中。否城建则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？

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这种避税必须是老板和会计人员的基础课。从税收筹划实施意见到财务风险实例分析，公司老板可以避免税收风险，重建公司税收制度，有效避税，避免税收和业务流程的风险，使公司盈利稳定。

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