年终福利扣除个人所得税的通知(个人所得税专项扣除电话)

刚刚，国家宣布:延续年终奖优惠计税等个人所得税优惠政策！

FUZHEN

恭喜！

年终奖税收优惠政策延至2023年底

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2022年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

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年终奖什么时候发最划算？

一、年终奖单独申报

应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数

适用税率：以全年一次福利性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

二、年终奖并入综合所得申报

应纳税额=（年收入的-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除） 税率-速算扣除数

专项

举个栗子：

A公司小明，2021年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

对小明来说，两种计税方式下，年终奖选择单独申报更有利，到手的年终奖多了5100元。

但，并不是所有的情况都适合单独申报。

看了以上的介绍，相信大家对个税有了一定的了解。

年终

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年终奖单独申报or并入综合所得？

哪个更节税？

1、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0

年终奖选择并入综合所得更节税。

2、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000

年年终终奖选择两种方式都可以。

3、当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000

当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，由于年终奖单独申报存在雷区等原因，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报。

年终奖选择单独申报更节税。

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个税最新最全的税率表

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

✦综合所得：工资、个人所得税薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

✦分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

一、个人所得税税率表

综合所得适用

经营所得适用

按月换算后的综合所得税率表

二、个人所得税预扣税率表

工资、薪金所得预扣率表

劳务报酬所得预扣率表

三、比例税率：20%

适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得

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如何计算申报

个人所得税？

一、纳税义务发生时间

二、如何计算申报个税？

1、预扣预缴

注意，以下2种特殊情况：

（1）自2020年7月起，首次入职居民个人取得工资薪金所得以及正在接受全日制学历教育的学生实习取得劳务报酬，按以下方法计算个税：

首次入职居民个人取得 薪金所得个人所得税

扣缴义务人预扣预缴工资、薪金所得个人所得税

调整前 减除费用-5000元/月

调整后 减除费用=5000元/月x当年截至本月月份数

举例:小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资20000元，个人承担三险一金1000元，无其他扣除项目通知。(1)调整前:计算当期应预扣预缴的个税时可减除费用为5000个人所得税元，预扣个税=(20000-5000-1000)x3%=420元

(2)调整后:计算当期应预扣预电话缴的个税时可减除费用-5000元/月x7个月350扣除00元，预扣个税=(2000035000-1000)X3%<0元

包专项括：自纳税年度首月起至新入职时，没有取得过工责。薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人

不包括 ：在入职新单位前取得过:资新金所得或者按照累计预扣除相法预扣预微过连续性劳务报酬所得个税的

正在接受全日制学历教育的学生实习取得劳务报酬所得

扣缴义务人预扣预缴个人所得税

按照《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行))的公告》报酬所得 (2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款

本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计减除费用)x预扣率速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计减除费用=累计减除费用=5000元/月x纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计

（2）自2020年1月起，简化了两类人纳税人个税预扣预缴方法：

适合对象：

1）上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个福利人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人

同时满足：

上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个税

上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元

本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

2）按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，如保险营销员和证券经纪人

同时满足：

上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个税。

上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元

本纳税年度自1月起，仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。

优化后的扣预缴方式：

累计收入不超过6万元的月份，不用预扣预缴个税:超过6万元的当月及内后续月份，再预扣预缴个税

办理事项：电话

依然需要办理全员全额扣缴申报;在备注栏注明“上年各月均有申报

且全年收入不超过6万元”

举例：

小张为A单位员工，2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额扣缴申报。2021年，A单位1月给其发放10000元工资，2-12月每月发放4000元工资。

原预扣预缴方法:在不考虑“三险一金”等，小张1月需预缴个税（10000-5000）3%=150元的，其他月份无需预缴个税；汇算清缴，因其年收入不足6万元，退税150元。

新预扣预缴方法：小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款，通知年度终了也就不用办理汇算清缴。

2、汇算清缴