补计提上月企业所得税分录怎么做(补计提去年的企业所得税怎么做分录)

本篇有助于新手小白快速掌握小规模纳税人的全盘账务处理工作，以及每笔业务所涉及到的原始凭证附件

首先简单描述一个公司的整个业务流程，然后再具体到每个业务相关的账务处理。

收到股东投资款—购进设备、商品—销售商品—发放工资—缴纳社保、公积金—支付各报销款—计提折旧—结转成本—结转利润
1、收到股东A投资款分录
借：库存现金（收到现金）

银行存款（股东对公转入资金）

固定资产（以设备作为投资款）

无形资产（以专利、商标等作为投资款）

贷：实收资本—A股东

记账附件：投资协议的复印件，银行回单或现金收款的收据，新设备的发票或者评估机构出具的评估报告。

2、购进B设备、C商品，已对公付款分录

借：固定资产—B设备

贷：银行存款

借：库存商品—C商品

贷：应付账款—某供应商
借：应付账款—某供应商
贷：银行存款

（注：无论取得专票还是普票，都按价税合计金额确认商品成本）

记账附件：采购合同、采购发票、入库单、银行回单

3、销售某客户5件C商品，已对公收款的分录

借：应收账款—某客户

贷：主营业务收入—C商品

应交税费—未交增值税

借：银行存款

贷： 应收账款—某客户

记账附件：销售合同、销售发票、出库单、银行回单

4、计提和发放上月工资的会计分录

首先做一下计提工资的分录：

借：管理费用—工资等

贷：应付职工薪酬—工资

记账附件：工资表

发放工资的分录：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

其他应收款—社会保险费（个人承担的部分）

其他应收款—公积金（个人承担的部分）

应交个税—应交个人所得税

缴纳个人所得税的分录：

借：应交个税—应交个人所得税

贷：银行存款

记账附件：工资表、银行回单

5、缴纳本月社保、公积金的会计分录

借：管理费用—社会保险费

其他应收款—社会保险费（个人承担的部分）

贷：银行存款

借：管理费用—公积金（企业承担的部分）

其他应收款—公积金（个人承担的部分）

贷：银行存款

记账附件：银行回单，社保公积金明细单

6、支付员工各报销款（差旅费、办公费、住宿费等）分录

借：管理费用—差旅费、办公费、住宿费等
贷：银行存款

记账附件：报销单、报销票据、银行回单

7、计提固定资产折旧分录

借：管理费用等—折旧费

贷：累计折旧

记账附件：固定资产折旧表

8、结转已销售的5件B商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品—B商品

记账附件：成本核算单

9、假设该公司本季度开票额不超过45万，也没有开专票，可以享受增值税减免优惠政策，需要计提增值税税金减免

借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—税金减免

借：应交税费—应交增值税—税金减免

贷：营业外收入—政府补助

10、将所有收入和成本费用结转到本年利润科目

借：主营业务收入

营业外收入—政府补助

贷：主营业务成本

管理费用—工资等

管理费用—社会保险费

管理费用—公积金

管理费用—折旧费

管理费用—差旅费、办公费、住宿费等

以上就是一家小规模纳税人的简易账务处理了。基本上所有行业的小规模公司都离不开以上的业务流程和相关的账务处理。