中级经济师增值税和消费税的区别(中级经济师和会计有什么区别)

2021年中级经济师《财税》-10.30下午版

1.在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以-定的比例或全部从应

纳税所得中扣除，以减轻其税负的是()。

A.盈亏相抵

B.纳税扣除

C.税收抵免

D.税收豁免

[答案] B

[解析]纳税扣除是指准许企业把些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中

扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定此率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

2.下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。

A.减半征收

B核定减免率

C.全部免征

D.免征额

[答案] D

[解析]税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征

额、项目扣除以及跨期结转等。

3.全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制

起()。

A.约束作用

B.规范作用

C.借鉴作用

D.指导作用

[答案] D

[解析]分级次来看，全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和1年度预算编制起指导作用。

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按()的税率征收企业所得税。

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

[答案] B

[解析]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得诚按10%的税率征收企业所得税。

5.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是()。

A.按照对经济周期的调节作用划分

B.按照在国民经济总方面的不同功能

C.按照经济性质

D.按照政策作用的对象关系

[答案] A

[解析]按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

6.美国财政联邦政府的主体税种是()。

A.销售税

B.增值税

C.所得税

D.财产税

[答案] C

[解析]美国将所得税作为联邦的主体税种，因为所得税是美国税制中的主体税种，联邦通过较高的税率将所得税的大部分税源集中为联邦支配，州和地方只能以较低税率征收所得税，这样就可以防止各州和地方政府为争夺投资和人而竞相降低税率。

7.首次提出转移支付概念的是()。

A.凯恩斯

B提布特

C.庇古

D.亚当斯密

[答案] C

[解析]著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一-次提出 了转移支付的概念。

8.下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。

A.可以冲抵销售收入

B在实际发生时作为财务费用

C.计入主营业务成本

D.不得在企业所得税税款中扣除

[答案] B

[解析]现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。

9.下列措施中，属于税收保全措施的是0。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存

款

C变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

[答案] B

[解析]选项ACD不属于税收保全措施，税务机关没有权限。

10.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。

A.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的天

[答案] C

[解析] A错误:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。B错误:采取赊销和分

期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。D错误:采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

11.以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。

A.经济利益原则

B.效率原则

C.适应原则

D.恰当原则

[答案] D

[解析]恰当原则。该原则以税收负担的分配是公平作为标准来划分中央与地方收入。税

种归哪一级政府，要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。

12.政府预算最鲜明的特征是()。

A.集中性

B.法律性

C.预测性

D.综合性

[答案] B

[解析]法律性是现代预算的鲜明特征。所谓法律性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。

13.发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）

A.政府

B.个人

C.企业

D.社会组织

[答案] A

[解析]从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。

[解析]所谓行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的固有(公共)财产。行政单位国有资产包括行政单位用国家财政性资金形成的资产、国家调拨给行政单位的资产、行政单位按照国家规定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。

15.根据《关于深化国有企业改革的指导意见》，下列不属于公益类国有企业考核重点的

是（）

A.产品服务质量

B成本控制

C.运营效率

D.经济业绩指标

[答案] D

[解析]而对公益类国有企业，则重点考核其成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能力。

17.根据增值税法律制度，下列行为中属 于应税劳务的是（）

A.提供缝纫劳务

B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示

C.对建筑物进行修饰装修服务

D.通过铁路运送旅客的运输业务活动

[答案] A

[解析]目前，我国增值税的应税劳务是指有偿

提供加工、修理修配劳务。

18.下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中，错误的是（）。

A.坚持能改则改,积极推进

B.坚持完善制度，保护产权.

C.坚持严格程序，规范操作

D.坚持政府引导，市场运作

[答案] A

[解析]深化改革必须坚持以下基本原则: (1)要坚持政府引导，市场运作原则。(2)要坚持完善制度，保护产权原则。(3 )要坚持严格程序,规范操作原则。(4)要坚持宜改则改，稳妥推进原则。

19.关于税法效力的说法，错误的是( )

A.税法具有空间效力

B.税法可以自通过发布之日起生效

C.我国税法坚持溯及既往的原则

D.新法的生效日期作为旧法的失效日期

[答案] C

[解析]我国税法坚持不溯及既往的原则，选项C错误。

20.固定资产转让净收益应计入的会计科目为()

A.其他收益

B.资产处置收益

C.主营业务收入

D其他业务收入

[答案] B

[解析]固定资产转让净收益计入资产处置收益科目，报废固定资产净收益计入营业外收入。

21.关于税收横向公平的说法，错误的是（）。

A.自然人和法人均须纳税

B.不同收入的纳税人纳税相同

C.本国人和外国人在增税上-视同仁

D.公私经济均等纳税

[答案] B

[解析]横向公平,又称"水平公平"是指对相同境遇的人课征相同的税收。选项B错误。