银行对授信企业财务报表关注点(财务公司授信适用商业银行授信指引)

中国邮政储蓄银行近年来围绕“污染防治”“节能环保”“生态农业”等领域，抓住行业痛点、难点进行创新，包括率先尝试落地了碳排放配额质押贷款业务。同时，针对当前获取企业碳排放信息时面临的披露企业数量少、披露信息准确性和真实性无法考证等问题，邮储银行亦在探索解决办法。

率先吃螃蟹 盘活“碳资产”

为应对气候变化，助力推动落实国家“双碳”战略目标的实现，7月，全国碳排放权交易市场(以下简称“碳市场”)正式上线，碳资产的管理与交易也日渐成为企业与金融机构的关注点。

作为全国首批取得碳排放配额的企业之一，中能热电对于盘活碳资产十分积极。

“近年来，我们公司的碳排放量都优于行业平均水平，而通过节能减排，我们现在还剩下超过12万吨的碳排放配额。我们希望把富余的碳排放配额盘活，这对企业的经营发展也很有帮助。” 中能热电总工程师戴国明说。

中能热电的需求正与金融机构如今的业务创新方向不谋而合。

记者了解到，在碳市场正式落地前，邮储银行便在探索为企业盘活“碳资产”的方式。邮储银行浙江省湖州市分行为中能热电定制的方案是，以企业的6万吨碳排放配额作为质押，质押率为65%，按照碳市场上线至放款前一天的平均交易价格50元/吨计算碳价，为其发放了200万元贷款。

不过，这笔创新贷款在落地的过程中，也并非一帆风顺。邮储银行湖州市德清县支行行长章彦告诉记者，在行业准入、优惠政策等方面，银行进行了诸多突破。

姚建华告诉记者，在向银行申请贷款时，热电公司在很多银行都与火电公司共同列在高耗能行业中，但实际上，火电公司燃烧煤炭只能转变为电能，热电公司燃烧煤炭则是在转变为电能的同时更多的转变为热能，实际上并非是高能耗产业。

“我们企业燃烧煤炭的利用率能达到86%，对于煤炭的利用率是很高的，而火电公司燃烧煤炭的利用率往往不足50%。”戴国明介绍道。

业内人士告诉记者，由于绿色金融尤其是碳金融在国内仍然是比较新的领域，金融机构对于产业的认知需要进一步完善。

记者了解到，根据国家法律法规、产业政策和监管规定，邮储银行不断完善政策制度，优化信贷结构，每年优化授信政策，单列绿色金融授信政策指引，将水电、节能环保、新能源汽车、铁路、轨道交通等行业列为鼓励进入类，严格限制“两高一剩”行业客户和项目授信，持续优化信贷结构。邮储银行不搞“一刀切”和“运动式”减碳，创新可持续发展挂钩债融、可持续发展挂钩贷款等产品和服务，积极支持煤电、钢铁、水泥等传统行业绿色低碳转型发展。

另外，谈及碳排放配额质押贷款的贷后管理如何进行，章彦表示，银行会关注企业的正常经营和每天碳排放配额价格的变化，如果配额市场价格过低，使抵押物价格跌出了其抵押价值，也可考虑要求企业追加抵押物来抵御风险。

主打“创新牌” 探路“碳核算”

近年来，金融机构在绿色金融业务领域的探索逐渐增多，“双碳”目标公布后，为银行创新提供了新的契机。

浙江丽水银保监分局统信科科长张超艺向记者介绍道，围绕丽水市生态产品价值实现机制国家试点，丽水银保监分局指导银行保险机构因地制宜深化绿色金融产品和服务创新，推出全国首个生态信用信贷产品“两山贷”，全国首个将GEP（生态系统生产总值）收益权、生态产权等作为抵质押物的信贷产品“生态贷”等特色产品。

以邮储银行为例，除碳排放配额质押贷款外，该行还围绕着“污染防治”“节能环保”“生态农业”等领域，进行了诸多创新。截至2021年9月末，邮储银行丽水市分行“两山贷”结余473笔、8256.3万元，“生态贷”结余9721笔、23.17亿元。

同时，为了深入推进绿色金融改革创新，构建以碳减排为导向的绿色金融服务体系，邮储银行还积极探索了碳中和银行建设规划及实施路径，并与IPE（公众环境研究中心）合作，推出IPE企业温室气体排放核算平台（以下简称“碳核算平台”），率先探索开展企业和资产的温室气体排放核算。

据悉，邮储银行正在通过各业务部门通力配合，根据企业所处行业、规模大小、配合意愿等方面，多维度地选择不同行业的制造型企业开展试点工作。邮储银行浙江省分行风险管理部副总经理来海燕介绍称，这一创新主要是根据企业的行业类型，以及企业提供的电量、热量、其他排放消耗量，依托IPE 核算平台，进行碳核算试点。

“通过应用碳核算平台，可以帮助企业计算温室气体排放情况，自动为企业提供排放结果的不确定性分析及排放报告，实现融资企业数字化碳管理，可以为转型风险分析和环境信息披露提供依据。”来海燕表示。