个人所得税表中社保扣除要填吗(个人所得税申报要扣除个人缴纳社保部分)

01

问：个税申报人数与社保缴纳人数不一致有什么风险？

答：现在个税及社保都由税务部门征管了，如果发现不一致，且异常很大，需要有合理理由。否则差异过大且无合理理由要不说明社保漏缴了，或者是个税漏申报了。都会被税务追缴并加收滞纳金，甚至还有行政罚款。

社保人数和个税申报人数不一致可能有社保挂靠，被社保局稽查，让单位根据个人所得税申报人数缴纳社保的风险；或者单位漏申报了个人所得税，被税务稽查个人所得税，要求单位按照社保缴纳人数申报个人所得税的风险。当然如果单位有退休员工跟异地缴纳社保的员工，社保人数跟个人所得税申报人数申报不一致是正常的。

02

问：我上个月收到的专票已经抵扣了，现在供应商通知要我们开红字信息表给他们，并且要求将原票退回，可以这样吗？有什么风险吗？

答：回答问题之前，要和大家普及一下，什么情况需要发票红冲：当发票跨月时，或者发票已经认证了，抄报了，还有电子发票不能作废只能红冲！ 你公司发生销货退回，属于跨月同时又认证抵扣了专票的情形，需要填开并上传红字信息表，但是不退回原专票；报税时进项税额转出会需要补缴这部分税款，不会出现异常；

关于如何填开信息表:

在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

03

问：公司的车购买了车辆保险，合同需要缴纳印花税吗？像车辆保险费可以计入固定资产成本吗？

答：现在的车辆基本上都购买保险，而购买机动车辆保险属于财产保险的范畴，按照财产保险合同(包括财产、责任、保证、信用等保险合同)税目征收，保费的千分之一计算缴纳印花税。车辆保险费不能计入固定资产成本，计入当期损益，如果车辆保险费超过一年，需要按月摊销。

04

问： 我们和另一家互联网公司合租的办公室，物业给这边公司开了房租水电发票，请问如果我们拿到了分割单，可以入账吗？能不能税前扣除？

答：可以入账，与其他公司（包括关联公司）、个人在境内一起租用办公室产生的房租费，水电费的，采取分摊方式的，是可以用分割单、银行付款水单等进行入账，并作为税前扣除的凭证，当然，如果对方愿意，也可以要求其开发票给你公司。

05

问： 我们和另一家公司合租的办公室，物业给这家公司开了房租水电发票，请问如果我们拿到了分割单，可以入账吗？能不能税前扣除？

答：可以入账，与其他公司（包括关联公司）、个人在境内一起租用办公室产生的房租费，水电费的，采取分摊方式的，是可以用分割单、银行付款水单等进行入账，并作为税前扣除的凭证，当然，如果对方愿意，也可以要求其开发票给你公司。

06

问：我们公司2020年12月5日注册的营业执照，今年5月份税务登记，这种情况今年用申报残保金吗？

答：首先，如果你公司在职职工人数在30人（含）以下，属于暂免征收残保金，一般都是要做申报动作，然后申报过程中直接给你减免了，减免后应交残保金为0！（有些地区是人数少于30人企业直接免申报残保金，具体要看各地税务机关的政策）

07

问：我们公司给员工租了宿舍，员工还可以在专项附加扣除里扣除租金吗？

答：要分情况，如果员工个人不需要再向公司付租金，则员工就不得再另扣除租金支出，如果员工本人支付租金，可以扣除。