月收入3万，需交税5620元，综合税率23%?核定征收降至0.5%

工资收入

　　工资=(工资-法定扣除数)*税率-速算扣除数=(30000-2000)*25%-1375=5625元

　　是的，核定征收，对于高收入人群核定税率0.5%-2.1%

　　月收入3万，需交税5620元，综合税率23%，核定征收，那么税率就合理降低了。

　　我们熟知的一些行业的从业者的收入颇丰，比如文化传媒行业的一些网红主播;高科技软件行业的技术人员，又或者建筑行业的一些从业人员亦或者律所的律师等等。另一方面，现在越来越多的企业选择将部分业务外包给一些自由职业者;业务完成之后将款项支付给个人，正常情况下企业付款之后需要收到个人开具的发票入账;但这个时候往往很多个人都不愿提供也提供不了发票给企业。这就让企业跟个人都陷入一个两难得境地。

　　2019年1月1日起，新修改的个人所得税法将劳务报酬所得和工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。虽然减轻了大部分个人所得税的压力，但是对于律师、网络主播等高净值收入人群来说，个税压力依然不小。那么，作为企业跟个人应该怎么做，才能合理减轻税负压力呢?

　　而且现在很多企业也会通过在外招聘临时工或者是兼职人员，来承接公司的一些简单的业务，当然也有专业技术的业务需要外聘个人来合作完成。

　　那么哪种是属于临时工?

　　临时工即是暂时在单位工作的人员，单位使用期限不超过一年的临时性、季节性的用工。也有延期的可能，前提是要双方达成延期的共识。

　　那么聘请的临时工需不需要申报个税?企业需不需要为其缴纳社保?

　　这个需要分情况来看，双方之间是签订的什么协议：

　　1.第一种是双方若是签订的劳务合同，企业直接聘请临时工兼职人员，并且企业按月支付报酬，那么企业就应该按照工资薪金所得发放报酬，并且为个人申报个税。(企业直接聘请临时工的情况，并且签订劳务合同的，需要为个人缴纳社保。)

　　2.第二种是企业和个人没有签订劳务合同，按照次数收费，咱常见的居间服务类型，双方不存在聘用关系，临时工提供劳务，不存在雇佣关系，企业不需要为代扣个税，只是按照劳务费处理，这种情况下临时工就需要去税务局代开劳务费票据，一般是按照20%劳务报酬代开，企业可以凭票入账。(企业和临时工未签订劳务合同，按次数收费，不需要为个人缴纳社保)

　　3.第三种情况是临时工是由劳务派遣公司提供，企业是直接和劳务派遣公司签订合同，企业需支付劳务公司劳务费。企业不需要为个人代扣个税，因为企业和临时工不存在实际雇佣关系。(不需要为个人缴纳社保)

　　劳务费虽然也是人工费，但是要和工资薪金分开，不能作为职工教育经费、福利费、工会经费的基数，必须要凭票入账，不然的话不能在企业所得税税前扣除。

　　建筑行业在聘请临时工可能存在的风险

　　建筑行业农民工是普遍存在的，聘请的临时工更为复杂，由于农民工的流动性强，加上建筑行业体系大，整体不规范，导致在聘请农民工时问题复杂多变，在财税问题上更容易出问题，若是建筑公司直接聘用农民工，和建筑公司直接签订劳务合同，因此公司需要为农民工申报个税并缴纳社保。

　　如果建筑公司是和包工头、班主签订的合同，和农民工不存在实际的劳务关系，在发放工资时，可以要求包工头提供票据入账，不需要为农民工缴纳社保申报个税，需要注意的是包工头代开出来的只能是普票，不能是专票。

　　如建筑公司是和劳务派遣公司签署分包合同，这种情况同样不需要为农民工缴纳社保、申报个税，要求劳务公司提供票据就行。

　　下面就是该如何解决高收入中的临时工和兼职人员的个税问题!

　　个人独资企业/合伙企业(小规模/一般纳税人)

　　月收入3万，综合税负有的人说才交几千元不多啊？那么500万的年薪呢?至少要缴纳125万，怎么合理筹划呢?下面看看节税案例

　　节税效果

　　赵总在园区成立了一家文化传媒服务中心，将原来企业的业务外包服务企业(个人独资)，以提供服务的形式与原公司合作，签服务合同，个人生产经营所得税核定征收。

　　个人生产经营所得税：核定后约10.5万

　　企业所得税：0

　　分红个税：0(完税后无需缴纳)

　　仅仅比较所得税

　　筹划后，所得税合计约10.5万

　　筹划前，所得税合计约200万

　　节税效果高达94.75%

　　股东实际到手增加约190万

税收优惠政策

　　或者企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻四川、山东、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　举个例子

　　赵总名下有一家上海XX传媒有限公司，年利润约为500W左右，需要缴纳的税收有

　　企业所得税：约125W

　　分红个税：约75W

　　综合看来，赵总想要从公司提出当年的利润，仅仅所得税就需要缴纳200W，所得税税负将近40%，这也是许多股东面临的困扰。

园区政策