01
王阿姨
幼儿园
园长
我是某民办幼儿园的院长，想咨询一下我园提供的教育服务收入应如何缴纳增值税？
根据财税[2016]36号附件3第一条第一项规定，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。
民办托儿所、幼儿园免征增值税的收入是指，在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费。
超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。
02
林校长
高中校长
请问我校收取的择校费可以享受免征增值税优惠吗？
根据财税[2016]36号文附件3第一条第八项规定，从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。
提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。
03
刘老师
辅导中心
老师
我们机构是一般纳税人，寒假时面向中小学生提供了奥数等培训课程，请问培训收入是否可以享受增值税税收优惠？
根据财税[2016]68号文第三条规定，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。
04
陈小姐
培训机构
财务
请问我司的教育辅助服务可以享受什么增值税税收优惠吗？
根据财税[2016]140号文第十三条规定，一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。
05
杨先生
后勤服务
公司法人
我司承包经营了某高校的食堂并为在校师生提供餐饮服务，请问应该如何缴纳增值税？
根据财税〔2016〕82号文第三条规定，对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。
第四条规定，“高校学生食堂”，是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的高校学生食堂。
06
吴小姐
公司法人
我们公司打算将外购的图书通过公益组织捐赠给贫困地区的希望小学，请问我们需要缴纳增值税吗？
根据财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号文第一条规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。
07
赵小姐
银行职员
我行向贫困学子提供了国家助学贷款业务，请问相关利息收入需不需要缴纳增值税呢？
根据财税[2016]36号文附件3第一条第十九项第二点规定，国家助学贷款的利息收入免征增值税。
08
李同学
大一学生
我平时经常去勤工俭学，请问我取得的相关收入是否需要缴纳增值税？
根据财税[2016]36号文附件3第一条第九项规定，学生勤工俭学提供的服务免征增值税。
09
何同学
研二学生
我是一名计算机系的学生，之前制作了一款计算机软件，现在我打算将其著作权转让给一家公司，请问我需要缴纳增值税吗？
根据财税[2016]36号文附件3第一条第十四项规定，个人转让著作权免征增值税。
10
周同学
大四学生
今年毕业后我打算自主创业，请问关于自主创业有什么增值税税收优惠吗？
根据粤财法[2019]10号文第二条第一项规定，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
本期制作团队
监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室
图文编发 | 珠税融媒
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