2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》,明确自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收。

眼下，这一时间表已被延迟。

很多企业主和HR小伙伴觉得，社保入税会不会无期限暂缓，以至于事实上停止呢？

答案是不会！

01、为什么社保入税暂缓？

首先我们分析一下暂缓的原因。

第一种说法：社保不合规主要是在民营企业。他们一旦统一征缴社保，人力成本将大大增加，会导致部分民营企业破产或者裁员。

第二种说法：2018年9月18日的国务院常务会议决定“社保征收体制改革与降低社保费率将同步实施”，2018年10月31日人社部新闻发言人卢爱红称将出台养老保险降费政策。但目前降低社保费率的政策还未出台，因此社保征收体制改革相应推迟。

第三种说法：是今年年初机构改革之后，税务机构的重新整合颇费功夫，各地分局基本都是下半年才挂牌。 社保代征带来的前期工作量较大，也可能是延迟交接的一个原因。

以上说法，第二种的可能性最大。原因有二：第一，降费率的说法已经明确提出，当前国家各部门正在研究各项费率降低的可行性，降费率的承诺不可能无限期推迟。一旦降费率的政策一次性推出，也是社保征缴工作转移的最佳时机。

02、为什么暂缓时间不会太久？

国家税务总局河北省税务局公告2018年第23号文件《关于社会保险费交由税务部门征收的公告》明确通知，“自2019年1月1日起，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费交由税务部门征收。其中，基本养老保险费包括：企业职工基本养老保险费、机关事业单位基本养老保险费（含原机关事业单位养老保险社会统筹试点）和城乡居民基本养老保险费；基本医疗保险费包括：职工基本医疗保险费和城乡居民基本医疗保险费（跨年度缴纳的城乡居民基本医疗保险费，自2019年4月1日起交由税务部门征收）。”

在河北省税务局已经明确了征缴日期的情况下，其他省市的征缴转移工作显然不会暂缓太久。

此外，社保入税不会暂缓太久还有下面这个原因——

看一下我国财政对社保的补贴数字：

2016年财政对养老基金和医保基金的总补助规模为11527亿；2017年财政对养老基金的补助规模9416亿，对医保基金的补助规模5024亿，两者合计为14440亿。2017年较2016年的增幅高达25%。

当前我国已经进入老龄化社会，缴费的人越来越少，享受社保待遇的人越来越多。长期下去，社保缺口必是一个无底洞，财政对社保的补贴将无以为继。

另一方面，企业偷逃社保的现象大规模存在。据第三方机构调查，企业少缴基数、不缴社保、未缴纳全部险种的违规概率在73%。政府显然不会允许这些违法行为明目张胆地存在。

因此，加大征缴力度，以尽量维持社保基金收支平衡，是无奈的也是一个必然的选择。

03、未雨绸缪，还是等事到临头？

既然社保入税无法避免，那么企业的当务之急，就是准备好应对策略。

因为新政来临后，企业发展将面临严峻考验，经营成本居高不下，人力成本与日俱增，员工入账少抱怨多……我们该如何解决这些问题？

解决方案：

1、改变工资收入的构成。

根据《关于工资总额组成的规定》（国家统计局令〖1990〗1号）和（关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知）（劳社险中心函〖2006〗60号）规定用人单位社会保险缴费基数是用人单位全部缴费基数之和，职工的社会保险基数是职工的全部工资性收入，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴。

采用的类似分拆收入的方式，将工资性收入变成多种收入的组成，比如不在社保基数之内的各类补助：职工生活困难补助、出差补助、午餐补助，企业年金（补充养老保险、补充医疗保险）等等，再比如私车公用、个人租房给企业、借款利息、解除劳动合同的一次性补偿金、分红等等。

2、改变用工结构。

①、灵活用工平台劳务外包--省薪王

企业与平台签订外包协议，平台与员工签订服务协议，企业将员工薪资结算单提供给平台，并将结算款存入相关银行，由银行将工资汇入每个员工的银行账户。员工在平台上注册，平台代员工使用“门临开票”给平台开具各类服务发票作为成本，计入该类人员的“经营所得”（无需个税汇缴），其综合税费在3.68-4.86%之间；平台开具6%“劳务费”增值税专用发票给到企业，综合税费6.72%。

优势在于：

① 账目合规，消除涉税风险：有发票可以入账，成本核算也更趋于规范；

② 降低用工成本，没有额外的社保支出；

③ 操作简单，成本低廉，性价比高。

②、劳务报酬

将劳动合同变成劳务合同，将工资薪金所得变成劳务报酬所得，个人去税局代开劳务发票。

③、个体工商户外包业务--税易达

将员工由雇佣关系改为合作关系，让长期稳定的老员工成立个体工商户，将场地和机器租赁给该个体户，部分业务外包，增加“人效”和“能效”。个体户开具3%的增值税发票给企业，而个体户还有一定的优惠政策，税负小于4.86%，减低成本，双方共赢。

税医生建议我们的广大企业，请做好预案，做好准备，针对不同企业不同的人群，各种方案都可以尝试着去做，等靴子落地的那一天，我们可以随时华丽的转身。

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