增值税税率调整后分录如何调整(增值税税率差调整分录)

一、取得进项税额:

借:库存商品

应交税费一应交增值税(进项税额)

贷: 应付账款/银行存款

二、取得销项税额:

借:应收账款/银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费一应交增值税(销项税额)

三、预交增值税:

借:应交税费一应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

四、转出多交增值税:

借:应交税费一未交增值税

贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)

五、转出未交增值税:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税

六、减免增值税
借:应交税费一应交增值税(减免税款)
贷:银行存款

七、出口退税(应退税额) :
借:其他应收款一应收补贴款
贷:应交税费应交增值税(出口退税)

八、出口退税(免抵税额) :
借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费一应交增值税(出口退税)

九、待认证进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额

十、 待抵扣进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额

十一、进项税额转出
货物发生非正常损失造成的:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)

十二、 进项税额转出:

货物改变用途用于集体福利和个人消费:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

十三、 进项税额转出
因简易计税、免税项目:
借:在建工程/生产成本
贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)