员工一次性补偿的个税计算公式(一次性补偿收入怎么计算个人所得税公式)

在生活中，满足一次性补偿收入的方式有很多种。你知道当你获得这些收入时如何征收个人所得税吗

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案例1

解除劳动关系

一次性补偿收入的部分（包括经济补偿，个人与用人单位解除劳动关系之后取得的生活补助和其他由用人单位支付的补助，不足当地职工之上一年度平均工资3倍的，免征个人所得税；超过三倍的部分，不计入当年综合收益，分别采用综合所得税率表计算纳税额

政策依据

财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改之后优惠政策趋同的通知&40；财税[2018]164、41号；第五条

案例分析

2019年3月，a公司与小张解除劳动合同，公司向小张支付一次性补偿金20万元，当地员工之上一年度平均工资4万元。小张一次性补偿所得应缴纳多少个人所得税

1、税率

一次性所得低于当地职工之上一年度平均工资的3倍，40000*3=120000元，免征个人所得税；一次性补偿所得超过三倍的，分别适用综合所得税率表计算税额。200000-40000*3=80000元。根据综合所得税率表：税率为10%，扣除额为2520

2、计算所得税额

应交个人所得税：80000*10%-2520=5480元

02

情形2

提前退休

个人办理提前退休手续之后取得的一次性补贴收入，按实际年限平均分摊办理提前退休手续和法定退休年龄，确定适用税率和速减额，分别采用综合所得税率表计算纳税额

计算公式：

应纳税额={[（一次性补助收入）÷ 提前退休至法定退休年龄的实际年限（费用扣除标准）× 适用税率-快速扣除}× 提前退休至法定退休年龄的实际年限

政策依据

财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改之后优惠政策趋同的通知&40；财税[2018]164、41号；第五条

案例分析

老张于2019年4月取得提前退休一次性补偿收入21万元，从办理退休手续到法定退休年龄有三个纳税年度，费用扣除标准为6万元。老张这个一次性补偿收入要交多少个人所得税

1、找税率

一次性补贴收入÷ 提前退休至法定退休年龄的实际年限-费用扣除标准=21万3-6万=1万元。根据综合所得税率表：税率为3%，速算扣除额为0

2、应纳税额计算

个人所得税：10000*3%*3=900元

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情况3

外部退休

个人从原单位办理外部退休手续之后取得的一次性收入，按月份平均在外部退休手续与法定退休年龄间，结合当月“工资薪金”收入扣除当月费用扣除标准，并根据差额确定适用税率，当月工资薪金加取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率征收个人所得税

政策依据

国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税发[1999]58号）

案例分析

老张因故办理了外部退休手续，他还有12个月的时间达到法定退休年龄。公司给他一次性补偿6万元，老张当月拿到2000元工资。老张这一次补偿所得应交多少个人所得税

1、求税率

得当月应纳税所得额=6000012 2000-5000=2000元，适用3%的税率

2、计算应交个税

（60002000-5000）*3%=1710元。