01 市民咨询：通辽市税务局在深化“放管服”改革、优化营商环境，激发市场活力方面主要做了哪些工作？
答：在深化“放管服”改革 优化税收营商环境，激发市场活力方面，通辽市税务局主要推出了以下4方面的举措：
一是坚定不移地落实各项减税降费政策，将增值税率阶梯式下降、企业所得税普惠、个人所得税改革、社会保险费率下调、疫情防控助力复工复产等减税降费政策贯彻好、执行好。
二是通过简并申报、简化开办、套餐服务等为纳税人减负。特别是疫情以来，充分发挥电子税务局渠道优势，大力推行“非接触式”服务，现在有214个业务事项可以通过电子税务局办理，实现了全程网上办。
三是办税渠道从实体办税厅受理，扩大到自助终端和电子税务局，税收政策学习从实体课堂拓展到网上学堂，减税降费可以通过i税平台点对点在线宣传。大力推进“一网、一门、一次”改革，全市10个全职能办税服务厅全部实现了涉税业务“全区通办”。完善第三方缴费渠道，实现微信、支付宝、云闪付、银联支付等多元化渠道缴纳税费，缩减了纳税时间。同时，对于老年人、残疾人等运用手机等智能技术有困难的特殊群体，我们在办税厅都设有现金缴纳的通道，以满足广大群众的服务需求。
四是全面推行出口退（免）税无纸化申报系统，将出口退税业务办理时间压缩50%（也就是时限由过去的20个工作日压缩到7个工作日），并实现申报、证明办理、核准、退库等业务全程网上办理。严格执行增值税期末留抵退政策，范围从先进制造业和研发等现代服务业扩展到所有行业，有效缓解企业资金压力，有力促进了地方实体经济发展。
02 市民咨询：受此次疫情影响，有段时间企业一直处于停业状态，直到现在影响也没完全消除，请问在这期间他们还需要缴纳房产税、城镇土地使用税吗？有没有减免税政策？
答：根据现行的有关税收政策，企业虽然停业停产，但仍是实际使用应税范围内房屋和土地的主体，是房土两税的纳税人，还是应该如实申报缴纳“房土”两税的，即使是2020年出台的2号公告，也是按照行业进行减免的，与企业停产停业并没有太大关系。
首先，企业必须是中小企业，具体的认定标准按照现行《中小企业划型标准规定》（工信联企业【2011】300号）执行。其次，如果享受备案减免，也就是说自行申报享受的，必须是交通运输和邮政业、住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业、文化体育和娱乐业、教育、卫生和社会工作、旅游（包括旅行社及相关服务、游览景区管理两类）这13类行业。第三如果企业不再上述行业范围内，但是受疫情影响发生重大损失、正常生产经营活动受到重大影响的，可以申请困难减免。土地使用税按照《城镇土地使用税困难减免管理办法》，可向旗县级及以上税务机关提出减免税申请，房产税由于减免权限在自治区政府，所以在申请困难减免时，可先向当地财政部门提出申请，统一汇总后报送自治区政府核准减免。
03 市民咨询：前段时间网络流传个人购买住房契税优惠政策有新变化，想了解下现在相关优惠的具体政策是怎样规定的？
答：这个问题最近被很多房产中介炒的很厉害，确实有很多朋友都来咨询契税税率是不是2021年变了？首先和大家明确的是契税法的颁布并没有改变税率的规定。《契税法》第三条：契税税率为3%-5%。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。契税法自2021年9月1日起开始实施。
根据现行《契税暂行条例》第三条：契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款法规的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
从新旧文件比对来看，现行《契税暂行条例》与《契税法》规定的契税税率均为“3%至5%”，只是表述形式略有差异。都规定了省、自治区、直辖市有权在上述税率幅度内具体确定适用税率，只是《契税法》对具体税率的确定权限规定了更高的层次。
内蒙古自治区现行执行的文件是《内蒙古自治区契税实施办法(暂行)》（内政发[1998]61号）第五条，契税税率为3%。也就是说，内蒙古自治区没有对房屋和土地权属转移制定差额税率，统一按3%。且这项政策在2021年9月1前保持不变。
契税法实施后，配套的《内蒙古自治区契税实施办法(暂行)》也会同步修改，是否对房屋和土地采用差别税率，自治区财政厅和自治区税务局已经做过前期的立法调研工作，具体方案有待明年契税法实施前予以公布。
至于现在，对于个人购买住房所适用的优惠政策，依据的是财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部于2016年2月17日发布的财税〔2016〕23号文件所规定的相关政策。
契税方面：
1.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
2.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。（北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施本项优惠政策）
04 市民咨询：在房产交易中经常听到满五年和满二年，他想了解一下具体情况是怎样的，区别是不是很大呢？
答：在房产交易中所说的“满2年”，主要指的增值税方面的优惠政策。根据财政部、税务总局财税〔2016〕36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件三《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条规定：“个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税”。这条政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区，也就是说内蒙古自治区的个人在进行住房交易时按照这一条政策的规定执行。
而房产交易中所说的“满5年”主要指的是个人所得税方面的优惠政策。针对满两年的房屋征收个人所得税，交易满五年且为唯一住房的则不征收个人所得税，交易非住宅类房产不管什么情况都需要缴纳个人所得税。
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