增值税税收优惠政策效应分析(小规模纳税人税收优惠政策)

“税收筹划”这个词大家都很熟悉，在如今企业经营管理中是非常重要的。特别是涉及到企业的税收成本问题，现在就有很多企业的老板或者创业者说经营企业难优惠政策，挣钱不容易纳税人，缴纳的税效应收却很多。

所以税收筹划效应要趁早，前提是要通过合理的方式，切勿买票卖票做成本，大企业可以根据公司的股权架小规模构，各种资产抵减，或是直接跟住所地主管税务机关申请相关的税收优惠政策。

但我们国中小企业、小规模纳税人何其之多，针对这类企业，也有不少税收优惠政策帮助恢复经济活力。

首先国家级的税收优惠政策有以下几种：

第一：增值税减按1%征收的政策延续至2021年12月31日。（针对小规模纳税人）

第二：小规模纳税人增值税的起征点从原来的月销售额10万元提高到了15万元；

第纳税人三：符合条件的小微企业年纳税所得额不到100万元的部分，在享受现行优惠政策的基础上，再减半征收。

第四：延续执行企业加计扣除75%的政策，并将制造业企业加计扣除的比例提高至100%。

除了以上国家级的税收优税收惠政策以外，还有一些地方性税收优惠政策，在地方注册企业进行业务分包来降低综合税收。具体有以下税收几种：

第一：个人独资核定征收

在地方注册个人独资企业可以享受核定征收，核定征收本身是作为一个惩罚性的征收方式，但分析在某些程度上来说，也是一种为企业降低税负的方式。核定征收不用看进项成本，直接根据开票额核定行业利润率。在解决企业成本的方面，效果尤为显著。

通常核定行业利润率为10%，再对应五级累进制计算个人经营所得税（个人独资企业没有企业所得税），加上增值税和附加增值税税，综合税率在3%左右。完税后可以直小规模接提现法人账户进行自由支配，不用涉及缴纳分红税。

第二：有限公司奖励扶持政策

在地方注册新的有限公司，针对缴纳的企业所得税和增值税按地方留存部分奖励一定比例。企业所得税地方留存40%，增值税地方留存优惠政策50%，按照地方留存部分的50%-80%奖励给企业。

（注：地方留存的意思是缴纳的分析税费部分上缴国家，部分留存地增值税方。而企业享受的奖励扶持的资金就是从地方上来的。）

第三：自然人代开