工程项目流动资金

流动资金指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资金估算基础是经营成本和商业信用。

流动资金的显著特点是在生产过程中的不断周转，其周转额的大小与其生产规模和周转速度直接相关。

流动资金=流动资产-流动负债。流动资产=应收账款 预付账款 存货 库存现金。

流动负债=应付账款 预收账款。

流动资产估算是，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后在分项估算占有资金额。

周转次数=360/流动资金最低周转天数。

总成本费用=外购原材料、燃料及动力费 工资及福利费 修理费 折旧费 摊销费 财务费用 其他费用=经营成本 折旧费 摊销费 财务费用

经营成本=外购原材料、燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用

其他费用=其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用=制造费用 管理费用 营业费用-（以上三项中所包含的工资及福利费、修理费、折旧费、摊销费）

应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

预付账款=外购商品及服务年费用金额/预付账款周转次数

存货=外购原材料、燃料 其他材料 在产品 产成品

外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/分项周转次数

其他材料=年其他材料费/其他材料费周转次数

在产品=（年外购原材料、燃料 年工资福利费 年修理费 年其他制造费用）/在产品周转次数

产成品=（年外购原材料、燃料费 年工资福利费 年修理费 年其他制造费用 年其他管理费用）/产成品周转次数=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品周转次数

现金=（年工资福利费 年其他费用）/现金周转次数

流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。

应付账款=外购原材料、燃料及其他材料年费用/应付账款周转次数

预收账款=预收营业年金额/预收账款周转次数

扩大指标估算法简便易行，但精确度不高，使用与项目建议书阶段的估算。

年流动资金额=年费用基数*各类流动资金率

流动资金估算应注意的问题：1、应根据项目的实际情况分别确定现金、应收账款、预付账款、存货、应付账款、预收账款的最低周转天数。2、流动资金借款部分按年计息，流动资金的利息应计入生产期间的财务费用。3、流动资金估算应在经营成本估算之后进行。4、不同生产负荷下的流动资金应分别估算。

按照形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。

固定资产费用包括工程费用和固定资产其他费用；无形资产费用包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉。其他资产费用包括生产准备费。