•“应交税费”科目
•“税金及附加”科目
•“所得税费用”科目
•“递延所得税资产”科目
•“递延所得税负债”科目
•“以前年度损益调整”科目
税金及附加
核算内容:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船
期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额。
注意:“有房(房产税)有地(土地使用税)有车(车船税)有花(印花税)”这四个税金是放在管理费用科目中核算的,现在统一计入“税金及附加”科目。
(1)先计提的账务处理:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
(2)缴纳时:
借:应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
贷:银行存款
(3)收到返还的税金
借:银行存款科目
贷:本科目
企业收到返还的增值税,计入营业外收入。
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