往来账怎么记账(行政事业单位往来账如何记账)

一、库存现金

和出纳一起盘点库存现金，编制“现金盘点报告表"作为原始凭证，通过“待处理财产损益”调整盘盈盘亏

二、银行存款

核对公司的每一个账户，编制"银行存款余额调节表”，把银行账和账单调整一致，往来银行存款出现差异有两个原因

1记账有误（漏记、错记金额、收支方向记记账账错误等），这种情况找到错账修记账改

2.存在未达账项，这种情况等到银行到账或扣款信息再做账

三、货币性投资资产，主要是指短期投资、交易性金融资产之类。

这方面最关键的是要与其市场价值相核对。比如债券，可与合同核对；又如股票，可与市价比对。若数量（份数）不符，应当查明怎么原因，据实调整；若金额不符，则可进行损益调整（直接调整“利润分配——未分配利润”即可），还是用“待处理财产损益”调整盘盈盘亏

四，仓库存货

这个就是去仓库盘点，编制“存货盘点表”，作为原始凭证，通过“待处理财产损益”调整盘盈盘亏

五，固定资产

固定资产盘点不同于存货，一般只要东西在就没有什么差异，万一有通过“以前年度损益调整”科目调整盘盈盘亏，切记不要随意盘盈固往来定资产，要补缴所得税的，盘亏固定资产，要去税务说情况说明的

六、往来账（应收、应付、预收、预付、其他如何应收、其他应付）

核对债权债务这项工作可能会耗费大量时间，但是必须要做。

这部分主要是与客户核对应收账款、与账供应商核对应付账款、以及关联方之间挂的其他应收款、其他应付款等

如果核对不一致，有差异，就需要编制《往来款项清查表》 说明情况，注明相符不相符的款项，查明原因后进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施

七、核查税务申报情况

新接手如何一个企业，一定要查他的税务等级 和申报情况，见势不妙赶紧撤退，一个不按规定交税的企业会计工作特别累

八、明确实收资本

这个主要是看实收资本的缴纳情况，如果实缴过多了，可以做到往来怎么账去，还有就是对应的印花税是否缴纳

上述调整分录，须作记账凭证，取得或者自制原行政事业单位始凭证（凭单）；经核对各项，须作清单。按账照公司审批流程规定，相关人员签字、盖章确认，则新入会计行政事业单位即可成功接手