税收风险按照来源分为(税收风险按照来源分为纳税人税收遵从风险和)

我们总时说企业要降低税收风险，那么企业常见的税收风险又从何而来呢？下面为大家逐一列举。企业税收风险常见的原因。

（1）员工故意

老板不想偷税，但是员工帮企业偷税。例如，一家著名的上市电器制造企业实际上虚开发票。实际情况是电器公司没有发票收入，公司的发票员盯着这个机会，他发现公司每月有2亿的销售额，于是他就把发票开出去卖了。而这家公司一直不知道，卖了好几年，后来是因为一个买票方出事，公安协查到了他们这边。

（2）老板故意

老板主观上想偷税，也实施了偷税行为。

（3）税务局误导

例如，一家公司生产聚酯材料，原都海关出口，报关人员拿到都材料加工，材料加工实施免税政策，即出口不退税，进项税不能抵扣，不征不退政策。五六年后，报关员申请改为进料加工，办事员还是比较谨慎的，去问专管员是否免税？管理员做了一个模糊的答案，应该是免税的，企业就理解还为免税。结果报了三年，报了三年进料加工免税，然后被税务系统扫描，说为什么进料加工不按政策申请退税？企业比较悲剧，如果企业提出申请，可以退税，如果不申请，就要征税。来料加工不征税也不退税，进料加工是你申报退税，不申报就征税。

所以这家公司后来补了很多税。

（4）软件错位

税收政策与各税种申报软件不完全匹配，有时会导致多缴或少缴税款。

（5）中介误导

如果中介机构是医生，医生就有好医生，也有庸医。许多中介机构因能力问题、利益驱动问题或不理解问题而误导企业。

（6）法律法规缺陷

法律法规本身并不完善，法律法规一般滞后于经济运行，这可能会导致一些新的商业形式的税收风险。

（7）税种之间存在差异

也就是说，增值税和企业所得税的计税基础是不一致的。

例如，在同一时期，增值税申报表的收入不得等于企业所得税申报表上的收入。

（8）环境被迫

比如买海沙，有的是走私进来的，很多多都是超采偷采进来的，就是没有发票。比如企业开搅拌站，很难独善其身。

（9）分寸的把握

例如，如果软件企业立即退出，许多公司可能会单独外出软件部门成立软件公司。软件公司为其集团公司开具软件产品或技术服务发票。市场价格为30万，可开50万或90万。更重要的是，服务价值真的很难判断和验证。有时很难把握多少钱。

（10）区域差异

比如房产税，比如企业租购物中心柜台，购物中心按原值缴纳房产税？还是按租金缴纳房产税？湖南省和广东省的规定便不同。

（11）行业惯例

例如，服装和家具的下游基本上是个人消费者。大多数个人消费者不需要发票。如果他们向上推，经销商不需要票。如果他们向上推，织布厂不需要票，纺纱厂不需要票，染布厂不需要票。因此，这些链条的许多上下游都有大量的流水，但很少在没有发票的情况下申报收入和纳税，这些都是涉税犯罪分子聚集的地方。

（12）专业不足

自己公司的老板、财税工作人员专业不足、经验不足。