电网企业不征税收入有哪些(电力公司过网费收入缴纳增值税吗)

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211.甲企业是增值税一般纳税人，2016年6月从某农业生产者手中购进一批免税玉米，深加工后用于出售。收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。

A.(10000×13% 3000×11%)=1630元

B.(10000×13% 3000÷(1 11%)×11%)×(1-1/4)=1197.97元

C.(10000×13% 3000÷(1 11%)×11%)×1/4=399.32元

D.10000×13%×(1-1/4)=975元

212.A公司是增值税一般纳税人，专门从事认证服务，2016年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元;10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。

A.2.3 B.2.6 C.2.66 D.6

213.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

214.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，不正确的有( )。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收

215.根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构.场所且取得的所得与机构.场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

A.10% B.20% C.25% D.33%

216.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。

A.接受捐赠的收入

B.财政拨款

C.符合条件的非营利组织的收入

D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益

217.某商业企业2016年度权益性投资额为500万元，当年1月1日为生产经营向关联方(非金融企业)借入1年期经营性资金1200万元，关联借款利息支出120万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为( )万元。

A.70 B.120 C.84 D.60

218.A国A企业属于我国非居民纳税人，未在我国设立机构场所，2016年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元，2016年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是( )万元。

A.11 B.5 C.3 D.7.5

219.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

B.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D.个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入

220.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.个人取得特许权的经济赔偿收入

B.转让土地使用权

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

答案见下页[page]

211.【答案】B。解析：购进免税农产品，深加工后用于出售，准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13% 3000÷(1 11%)×11%)×(1-1/4)=1197.97(元)。

212.【答案】A。解析：当期销项税额=106÷(1 6%)×6%=6(万元);当期进项税额=3.4 0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

213.【答案】D。解析：销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

214.【答案】D。解析：选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

215.【答案】C。解析：在中国境内设立机构.场所且取得所得与其机构.场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

216.【答案】B。解析：下列收入为不征税收入：财政拨款.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.政府性基金.国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

217.【答案】A。解析：企业实际支付给关联方的利息支出，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业债资比为2:1，所以合理的借款总额=500×2=1000(万元)，在企业所得税前准予扣除的利息支出=1000×7%=70(万元)。

219.【答案】B。解析：选项B：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

220.【答案】B。解析：选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。