小规模劳务派遣公司选择差额计税如何进行账务处理?
答 复
由劳务派遣公司代发工资,选择差额计税:
1.全额确认收入:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2.确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减:
借:主营业务成本
应交税费-应交增值税
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
3.实际缴纳增值税:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
若由用人单位直接发放工资,劳务派遣公司仅就手续费确认收入,不涉及差额征税。
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