进项税额1万元，销项税3万，本月应交2万 必须要做的事情
月份终了，企业计算出当月应交未交的増值税， |
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20000 |
贷：应交税费——未交增值税 20000 |
次月交税时 |
借：应交税费——未交增值税 20000 |
贷：银行存款 20000 |
进项税额6万元，销项税3万，本月留抵3万 月末建议不要做分录，年末再统一结转
当月多交的增值税，（多交增值税，也就有留抵，现实工作中一般不做会计分录） |
借：应交税费——未交增值税 |
贷：应交税费——应交增值税（转出多交増值税) |
应交税费-应交增值税三级明细科目（即借、贷方专栏）年末的结转处理（次年1月份必做）
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年末必须要结平各明细科目。 |
1、结转借方专栏科目相关余额： |
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 |
贷：应交税费—应交增值税（进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款） |
2、结转贷方专栏科目相关余额 |
借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税） |
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 |
补充说明：
利润分配的结转 |
结转损益 |
借：本年利润 |
贷：相关的费用（管理费用、主营业务成本等） |
借：相关的收入（主营业务收入、其他业务收入等） |
贷：本年利润 |
结转本年利润 |
借/贷：本年利润 |
借/贷：利润分配－未分配利润 |
应付股利 |
借:利润分配－应付股东股利 |
贷：应付股利 |
提取盈余公积 |
借：利润分配－提取法定盈余公积 |
贷：盈余公积－提取法定盈余公积 |
结转利润分配
借：利润分配－未分配利润 |
贷：利润分配－应付股东股利 |
贷：利润分配－提取法定盈余公积 |
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