计算出售债券应交的增值税(转让债券应交的增值税税额)

今天我们要讲的一种方法就是按差额确定销售额。

1.金融商品转让的销售额

金融商品转让的销售额=卖出价－买入价

如果相抵后出现负差，可以结转下期与下期转让金融商品销售额相抵，但如果下一年仍然出现负差的，不得转入下一个会计年度。简单来说，就是各期正负差相抵只存在于当年，出现负差时本期不用交税。

还有几个小问题需要大家注意一下:

金融商品的买入价可以按照加权平均法或者移动加权平均法进行计算；

一旦选择某种方法后36个月内不得变更；

金融商品的转让不能开具增值税专用发票。

例题

甲公司是一家经营金融业务的公司，属于一般纳税人，2017年第四季度转让债券卖出价为100000元，含增值税价格，该债券是2016年9月购入的，买入价为60000元，则转让债券的销售额是多少？销项税额又是多少？

销售额=100000-60000=40000元

销项税额=40000/（1 6％）*6％=2264.15元

2.经纪代理服务的销售额

销售额=收取的全部价款和价外费用－向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费

3.融资租赁的销售额

销售额=全部价款和价外费用－支付的借款利益－发行债券利益－车辆购置税

4.融资性售后回租业务

融资性售后回租的销售额=全部价款和价外费用－支付的借款利息－发行债券利息

发布于6天前