美国遗产税对高净值人士的影响(美国遗产税那么高,为什么还有很多人在那买房)

导语

随着全球经济一体化，移民欧美发达国家的中国人士日益增多，而遗产税是高净值人士在进行税务规划时不可轻视的重要事项。尤其是美国，作为最热门的移民和资产配置目标国家，其遗产税制度对高净值人士影响尤其明显，应当予以重视。

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美提高遗产税与赠与税限额

近日，美国国税局公布了2020年官方遗产税与赠与税的最新限额，个人的遗产税和赠与税的免征额由2019年的1140万美元升至1158万美元。

这意味着，个人可以将1158万美元留给继承人，无需缴纳联邦遗产税或赠与税。另外，一对已婚夫妇能获得2316万美元的免征额。值得一提的是，每年的赠与税免征额维持不变，仍为1.5万美元。

2018年，特朗普税法将联邦遗产税免征额提高了一倍，达到了2025年的1,000万美元的基准。美国国税局表示，当赠与税免征额被降低时，国税局不会对之前的赠与税追回税款。

随着2020年总统大选的临近，赠与税的讨论再次成为“头等大事”。反对征收遗产税的共和党人希望将这一翻倍的免征额政策永久化。而民主党总统候选人则表示，他们希望这一政策恢复到2009年的水平，即350万美元，并将累进税率由目前40%提高到77%。

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何为遗产税？何为赠与税？

遗产税是指在被继承人过世后，经过法庭认证程序精算出他名下财产总值，若超过免税的数额，该超额部分需缴遗产税。

赠与税是针对生前的财产赠与而设的税种，对于赠与的财产超过赠与免税额的部分要征收赠与税。

2019年美国国务局IRS税法规定，遗产税与赠与税最高税率为40％，由赠与人和继承人来缴税。尤其是遗产税，继承人需要先交纳遗产税才能继承遗产，采用累进制税率，税率从18%递增到40%。

除了40％的联邦遗产税外，一些州还征收额外的遗产税。比如，纽约市所在的纽约州征收3.06%-16%，西雅图所在华盛顿州征收10%-20%，芝加哥所在的伊利诺伊州征收1.8%-16%，等等。

需要注意的是，即使没有联邦遗产税问题，可能还面临州遗产税的问题。

假设某位高净值人士拥有价值500万美元的资产，虽然没有达到1100万美元的联邦遗产税免征额，但是他所在的马萨诸塞州的遗产税是391600美元，即使捐出了200万美元，也会产生18.2万美元的税收。

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应该如何合理规划遗产税？

在进行遗产规划时，一旦超出每年赠与税免征额（1.5万美元），就要动用终身赠与税/遗产税免征额。

根据2020年的最新数据，如果一对夫妇在增税前用光了免征额，可以再获得36万美元的免税额度。

值得注意的是，很多人在做进一步的遗产规划时，没能将子女、子女配偶、孙辈、孙辈配偶的1.5万美元赠与税免征额最大化。

而且，每对夫妇2316万美元的免征额并非自动产生。

无限制的婚姻扣除额允许将个人的全部或部分资产留给未亡配偶，无需缴纳联邦遗产税。但是，想要使用已故配偶未使用的免税额（称为“可携带性”的举动），即使是在不用缴税的情况下，也必须在第一个配偶的遗产税申报表上选择使用该免征额。如果您不知道什么是可携带性，也没有在遗产税申报表上选择使用该免征额，那么可能会受到联邦遗产税法案的惩罚。

此外，遗产税涉及到的身份也很重要。

美国公民（拥有美国国籍）和美国居民（绿卡持有人）需缴纳全球所有财产的遗产税和赠与税；而非居民所需缴纳遗产税和赠与税的财产只限美国境内的资产，包括房产等有形资产、美国公司证券及股份等等，而部分无形资产如保障型寿险，则无需缴税。