增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是(下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有)

初级会计职称

1.经济法基础

[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

2.会计实务

[多选题] 下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有。

A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额

B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额

C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额

D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额

答案

1 【参考答案】C

【参考解析】

(1)选项AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目;(2)选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。

2 【参考答案】A,C

【参考解析】

“预付款项”项目应当根据应付账款明细账的借方余额加上预付账款明细账的借方余额合计数填列，如有坏账准备的，还应减去相应的坏账准备。

中级会计职称

1.经济法基础

[多选题] 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有。

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.建筑服务

D.娱乐服务

2.会计实务

[多选题] 2015年12月10日，甲民间非营利组织按照与乙企业签订的一份捐赠协议，向乙企业指定的一所贫困小学捐赠电脑50台，该组织收到乙企业捐赠的电脑时进行的下列会计处理中，正确的有。

A.确认固定资产

B.确认受托代理资产

C.确认捐赠收入

D.确认受托代理负债

3.财务管理

[判断题] 计算资本保值增值率时，期末所有者权益的计量应当考虑利润分配政策及投入资本的影响。

A.√

B.×

答案

1 【答案】ABD

【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

2 【参考答案】B,D

【参考解析】

乙企业在该项业务当中，只是起到中介人的作用，收到受托代理资产时，应该确认受托代理资产和受托代理负债。

3 【参考答案】对

【参考解析】

资本保值增值率的高低，除了受企业经营成果的影响外，还受企业利润分配政策和投入资本的影响。