2019商贸服务业都有哪些税负痛点?如何利用税收政策进行税务筹划

商贸服务业即是为商贸提供的服务业。商贸服务业，指的主要是长期以来由商贸部门为主管理的、与企业商贸贸易活动以及老百姓的生活密切相关的批发业、零售业、住宿业、餐饮业、租赁业、商贸服务业、居民服务业以及物流业、典当业、拍卖业和部分娱乐业等其他服务业，是一个人力资本密集、高附加值的行业，利润普遍较高。

1、常见的贸易公司

贸易、科贸、商贸、工贸等公司;

2、贸易公司常见的经营范围

日用百货、针纺织品、服装鞋帽、服装服饰、装饰品、工艺礼品、玉器、玩具、花木、保健用品、文体用品、电脑软硬件及配件、包装材料、办公用品、文化办公用品、纸制品、纸张、化妆品、家具、木材、装潢材料、建筑材料、化工原料及产品、印刷机械、卫生洁具、陶瓷制品、皮革制品、橡塑制品、汽摩配件、压缩机及配件、制冷设备、轴承、管道配件、阀门、金属材料、电线电缆、电动工具、机电设备、仪器仪表、健身器材、照相器材、电讯器材、通讯器材、音响器材、音响设备、电子产品、五金交电、医疗器械、珠宝首饰、汽车等。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)

3、备注：经营范围以最后工商核定的为准。

该行业涉及到的税种不算多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等几种，但仍然面临着非常大的税负压力，为什么呢?

下面，小编就来带你看看，商贸服务业都有哪些税负痛点?(132 7193 5807 甜)

一、人工成本高

人力资本是商贸服务业创造产品高附加值的主要源泉，在企业成本结构中，人工成本占比高。据统计，根据服务属性不同，人工成本占比从20%到50%不等。

而人工成本是不能作为增值税进项抵扣的，导致商贸服务业普遍增值税税负高。

二、社保压力大

随着社保入税后，企业需要严格按照社保基数给职工缴纳社保。商贸服务业的员工薪资，根据行业不同差距比较大，像法律服务、咨询与调查、广告业的员工薪酬高，社保缴纳的基数高，企业面对的社保成本压力大。

三、合规发票难取得

商贸服务企业在经营过程中，存在有真实支出却难以取得发票的情况。

拿广告业来说，购买广告设备，雇佣明星模特、行业顾问，宣传营销等经营环节，在正常情况下，应该是可以取得合规发票的。

但在实际情况中，广告设备不可能每个税务申报周期都有大量采购;雇佣明星模特、行业顾问，以及像发布软文、聘请水军、公关等宣传营销，往往是通过君子契约向个人支付服务费用，难以取得合规发票。

这些真实存在的支出，因为没有取得合规发票，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要增加应纳所得额，导致企业多缴纳企业所得税。同时，未取得增值税专用发票，也不能作为进项抵扣，增加了增值税税负。

四、股东分红割肉多

企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，对于股东而言，税负率高。

如上所述，商贸服务业不仅面临着名义上的税负压力，在实际经营过程中，一些不合规的交易行为也在增加企业的税负压力。

面临着各种税负压力，企业应该及时了解和掌握税收政策，避免在实际经营中增加税负。

随着税收制度的深化改革，国家为了鼓励和支持服务业发展，也出台了一系列政策措施，企业应该及时了解和掌握这些税收政策;为自身企业发展谋利益，企业享受税收优惠政策通过总部经济，不需要实地办公，并且注册地是工业园区为企业提供。不论是包含咨询、设计等在内的现代服务行业、还是商贸业，建筑工程等行业，只要你想节税都可以!企业如何享受重庆、湖北、上海园区税收政策呢(132 7193 5807 甜)?

入驻重庆园区可享受的有限公司税收优惠政策有：

1. 增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

2. 企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

湖北园区：

1.(营改增现代服务行业)小规模纳税人的个人独资企业，(生产经营所得)个人所得税可以申请核定征收，个人所得税税率0.5%-2.1%;

2. 增值税：以地方留存的30%-50%进行扶持。

3. 企业所得税：以地方留存的30%进行扶持。

(注：增值税：地方留存50%;企业所得税：地方留存40%)

上海园区：

营改增现代服务行业和商贸行业都可以成立个人独资企业/合伙企业，享受个税核定征收政策。

服务行业个税核定征收0.5%~3.1%(小规模纳税人&一般纳税人)

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人)