税务筹划的法律依据(法院调查令的法律依据)

企业为什么节税

因为税高呀

企业面临的财税难题

1、 营改增后，上游企业进项发票不足，导致利润虚高；

2、 企业所得税税率高，因没有特殊税收优惠政策，甚至出现违法买票冲抵的行为

3、 需要用于市场公关和关系维护等无票支出难以入账；

4、 高管和高收入人群节税意识不强，个税问题难解；

5、 企业盈利股东分红的个税高，实际所得变低；

6、 管理层不懂财税，导致业务过程多缴税。

税务筹划的依据

两个政策，三个方面

两项政策之核定征收政策：

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91 号）我们将设立在上海开发区的个人独资企业申请核定征收政策。个人独资企业依法不征收企业所得税和股息分红个税，只缴纳增值税和生产经营个税。不同行业的生产经营个税按照 0.25%-3.5%税率征收。

两项政策之财政扶持政策：

个人独资企业设立在上海开发区后，我们将向开发区管委会及区财政局申请财政扶持备案认定。企业缴纳的增值税及生产经营个税可享受区财政扶持，返还比例如右表：

计算方法=企业税种实缴额*区级贡献比例*企业扶持比例

个人独资企业财政扶持标准：

增值税返还实缴额16.25%至22.75%；

生产经营个税返还实缴额11%至15.4%；

财政扶持款每半年支付一次（即 1-6 月的扶持资金于 7 月底 8 月初前支付，7-12 月的扶持资金于次年 1月底 2 月初支付），由财政局账户直接划拨到贵公司基本账户，不同税种单独计算金额，按照千位数抹零拨付。

三个方面

1、 通过转变业务关系或商业模式等合理合法方式将部分业务或利润导入低税率洼地，享受财政扶持政策；

2、 利用核定征收政策，免征企业所得税，带征个税税率（0.25%-3.5%），降低整体税负；

3、 将股东分红/员工劳动收益，转化为个人独资企业服务费收益