自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　也就是，能否适用减按1%征收率征收增值税的，按照纳税义务发生时间来界定，因此，别忘了准确划分每月的增值税收入哦！

要点二：开票软件要升级

　　为保障征收率调整政策落地生效，3月1日起，小规模纳税人开票前要确认开票软件已升级至最新版本。

　　☑金税盘：V2.3.10.200228

　　☑税控盘：V2.0.35.200228

　　☑税务UKey：V1.0.3_ZS_20200228

　　税控开票软件升级方式有三种方式：　

　　（一）自动推送升级

　　（二）自行下载升级

　　（三）辅助升级

要点三：销售额计算要区分

　　根据5号公告第二条规定，增值税小规模纳税人按照13号公告有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

　　销售额=含税销售额/（1 1%）

　　举个例子：A公司是按季申报增值税小规模纳税人，2020年1月含税销售额25万元（适用3%征收率），2020年2月含税销售额5万元（适用3%征收率），假设，2020年3月含税销售额10万元（适用1%征收率）。

　　则A公司2020年第一季度销售额为：

　　（25 5）/(1 3%) 10/(1 1%)=39.03万元。

要点四：申报表填写要规范

　　根据5号公告第三条规定：增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

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