企业为员工代缴个人所得税分录(税金及附加必须计提吗)

个人所得税是由企业代扣代缴的，所以涉及了代扣、代缴员工两个分录？分录具体涉及哪些科目？如果是企业为为个人支付了个人所得税又应该吗如何编写分录呢？

科目设置

企业应设置“应交税费-应交个人所得税”科目以核算个人所得税的代扣代缴情况。

账务处理

企业代扣职工个人所得税时，会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个企业人所得税等

企业代企业缴职工个人所得税时，会计分必须录为：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

案例分析

2018年11月15日，代缴某企业个人所得税发放职工工资400000元，其中代扣个人所得税5000元，社会保险费50000元，实际发放工资345000元。相吗关会计分录为：

借：应付职工薪酬-工资400000

贷：应交税费-税金计提应交个人及所得税5000

其他应收款-社保费（个人附加部分扣款）50000

银行存款3个人所得税45000

20计提18年12月员工5日，申报11月个人代缴所得税5000元，直接银行划款缴纳。相关会计分录为：附加

借：应交税费-应交个人所得税5000

贷：银行存款5000

相关问答必须

问：企业为职工负担的个税金人所得税如何编写分录？能否在企业所得税税前扣除？

答：实务中有两种做法。第一种，把企业为员工负担的为个人所得税款，及单独在“分录管理费用”科目列支的，在计算企业所得税分录时不得税前扣除；第二种，可以把该个人所得税款和应发的工资合并计入“应付职工薪酬”，即发放给员工的工资不变，这个可以在企业所得税的税前扣除了。

发布于2天前