收到退以前年度教育费附加税(专项附加扣除年度选择)

带你们看下飞飞和水水的经典对话；

飞飞，我们公司以前今天收到税务局退还的增值税期扣除末留抵税额啦！听说你教育费们公司也收到了。

水收到水；

是呀！退了不少钱呢。对专项了，

飞飞，退完期末留抵税额后，后扣除期附加税费会不会多附加税缴呢？

飞飞

嘿，真聪明！从原理上来说，办理增值税期末留抵退税后附加，已退期末留抵税额无法参与后续的抵扣链条，附加税费后附加税续征期的以前计征依据实际上扩大了，相应的税费负担会有所增加。

水水

是啊！那怎么办呢

飞飞

别担心，咱们有相关政策呀！对实行增值税期末留抵退选择税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和附加地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

水水

对对对，我想起来退了！是财税〔2018〕80号文吧！税务局还专门针对这个政策开展了培训辅导呢。

飞飞

看！说曹操，曹操到，税务局的短信提示也来啦！

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水水

服务太周选择到了！那我们在后续征期内，就可以按退照财税〔2018〕80号文件规定扣除三项附加的计税（征）依据了。

飞飞

是的。你知道怎么填写申报表吗？

水水

是直接把减免性质选为“其年度他”吗？还是填在“已缴税额”栏次呀？

飞飞

两种方式都不对哦，水水，应该是直接在附加税教育费费的计税（征）依据中扣除哦~

水水

明白专项啦！那我们就从最近一个征期开始扣除。

飞飞

对呀，年度建议你尽早扣除哦，我看你们留抵退税金额挺大的，得好几个征期才能扣完呢

水水

谢谢飞飞，你真是非税专家呀！