年终奖扣税速算扣除数要乘12吗(年终奖一次性扣税)

A年终奖需缴纳税额：

发放的奖金数与居民个人当月的工资薪金，采用累计预扣法进行计算个人所得税。

计算公式为扣除：

应纳税额=（年收入－减除费用－吗附加扣除－专项附加扣除－其他扣除）税率－速算扣除数

陈先生全年应纳税所得额＝120000 30000－60000－12000＝78000（元）

适用税率为10％，速算扣除数为2520元

所以，全年应纳个人所得税＝(120000 30000－60000－12000)10%－2520＝5280(元)

综合计税－单独计税＝5280－3180＝2100（元）

所以，根据陈先生的情况，他选择把年终奖单独计税的话更划算，全年缴纳的个税能少2100元。

我们再来举一个例子：

案例二 王先生2021年全年工资12万元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元，年终奖42万。

☆ 选择一：不并入综合所得，单独计税：

A王先生年终奖部分需缴纳：

全月应纳税所得额＝42000012＝35000元

适用税率为25％，速算扣除数为2660元

应纳税额＝42000025％-2660要＝102340（元除数）

B王先生工资部分需缴纳：

综合所得一次性应纳个人所得税=(120000-60000-12000)10%-2520=2280(元)

所以，全年应纳个人所得税＝ 2280＋102340＝104620元

☆ 选择二：并入综合所得，计税方式如下：

全年应纳税所得额＝120000 420一次性000－60000－12000＝468000（元）

相应税率为30％，速算扣除数为52920元

所以，全年终奖年应纳个人所得税＝(乘120000 420000-60000-12000)30%-52920＝87480(元)

综合计税－单独计税＝87480－104620＝－17140（元）

可见，与陈先生截然不同，当年终奖金额相对比较大的王先生选择把年终奖并入综合所得，当年要缴纳的个税反而比年终奖单独计税要少17140元。

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所以说，对于薪资和年终奖金额相对较少的扣税人群，全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策再延两年，绝对是个利好！

不同的计税方式，个税缴纳的税款的确相差甚大。每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，需要具体计算分析。

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年度汇算的优惠你可懂？

依据个人吗所得税速算法，每年的3月1日至6月30日都是办理年度汇算并多退少补税款的时段。

★ 什么是年度汇算？

通俗讲就是“合并全年收入除数，按年计算税款”，然后多退少补。

个税改革后，个税的计算方法发生了改变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个税。

平时，你取得这4项收入时，先由支付方(即扣缴义务人)按月或者按次预扣预缴税款。

年度终了，你需要将上述4项所得的全年收入和可以扣除的费12用进行汇总，收入额减去费用、扣除后，适用3%—45%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款，这个过程就是汇算清缴。

★“多退少年终奖补”怎么算？

年度汇算的原则是“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

年度汇算的计算公式如下：

2021年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-扣税依法确定的速算其他扣除-捐赠）适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额

★ 两类人需要办理年度汇算

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

① 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

② 综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400扣除元的。

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讲到这里，大家应该明白，年度汇算中，有些人需要补12税，有些人却可以获得退税。

国常会上提到的第二项延至2023年底的个税优惠政策，比较好理解。就是到年度汇算清缴时如果需要补缴的税款不到400元，而且你的税前年收入又没有超过12万元，这部分税款就不用补了。

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上市公司股权激励单独计税

2018年12月27日财政部、税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》中提及了关于关于上市公司股权激励的政策：

居民个人取得股票期乘权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合一系列规定要的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝股权激励收入适用税率－速算扣除数。

△ 按月换算后的综合所得税率表

昨日的国务院常务会议将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。