在外地预缴的企业所得税怎么申报(不预缴企业所得税)

一、企业所在得税预缴申报表不中的“营业收入”与“营业成本”项目如何填写？

答：企业怎么所得税预缴申报表“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入，填写主营业务收入与其他业务收入之和（不包括营在业外收入）。

“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本，填写主营业务成本与其他业务成本之和（不包括营业外支出和期间费用）。

提示：预缴申报表中的利润总额不等于营业收入-营业成本，三者之间没有勾稽关系。

二、第1季度进行企业所得税预缴申报时是否可以弥补亏损？

答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》（国家税务总局公告2021年第3号）附件填报说明：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类的)》第9行“弥补以前年度亏损”填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3 4-5-6-申报7-8行≤0 时，本行＝0。

企业在所得税预缴申报时，可以弥补以前年度尚未弥补的亏损，但是按照现有企不业所得税申报规则，企业需要在完成上年年度纳税申报后，方可以在一季度预缴申报时弥补以前年度亏损。

三、加计扣除优惠是否可以在外地第1季度企业所得税预缴申报时享受？

答：不可以，根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第外地13号）规定，企业预缴申报当年第3季度（按季预预缴缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查怎么”办理方式。

企业办理第3季度或9月份预缴申报时未选择享受研发费用加企业所得税计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴企业所得税时统一享受。

四、对于跨地区设立的项目部已经在异地预缴的所得税，如何填写？

答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》（国家税务总局公告2021年第3号）附件填报说明：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第 15 行“特定业务预缴（征）所得税额”填报建筑企业总预缴机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。本行本期填报申报金额不得小于本年上期申报的金额。

五、季的度预缴时如何判断是否可以享受小型微利企业的优惠？

答: 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

企业预缴时已享受小型微利企业所得税减免政策的，汇算清缴时不符合小型微利企业标准的，需要按照规定补缴企业所得税税款。