对企业现金流量的分析与举例11.7

对企业现金流量的分析与举例

题型：判断 单选 多选

第1部分 判断题

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1 经营利润现金含量和净利润现金含量均高于1,表明公司的利润质量比较高,利润真实可靠。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 如果经营利润现金含量和净利润现金含量均高于1,则表明公司的利润质量比较高,利润真实可靠。

Qhx032604 收藏到习题本

2 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额是指取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分加上子公司或其他营业单位持有现金和现金等价物净额。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额是指取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分减去子公司或其他营业单位持有现金和现金等价物净额。

Qhx032605 收藏到习题本

3 本期用于投资分派股利的现金小于零，说明企业当期经营活动的现金收入加上投资活动现金收入足以支付本期债务和日常经营活动支出，尚有余额用于投资和分派股利。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 本期用于投资分派股利的现金大于零，说明企业当期经营活动的现金收入加上投资活动现金收入足以支付本期债务和日常经营活动支出，尚有余额用于投资和分派股利。

Qhx032608 收藏到习题本

4 如果公司的营业收入现金含量基本都高于100,则说明公司的营业收入均为实际的收入,应收账款比例不高。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 如果公司的营业收入现金含量基本都高于100,则说明公司的应收账款比例比较低，营业收入均为实际收现收入。

Qhx032606 收藏到习题本

5 经营活动现金流入减去经营活动现金流出后，得到经营活动产生的现金流量净额，反映了一家公司通过经营活动获取现金的能力。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 经营活动产生的现金流量净额等于经营活动现金流入减去经营活动现金流出，反映了一家公司通过经营活动获取现金的能力。

Qhx032603 收藏到习题本

6 经营活动现金流量净额为正数，说明企业的经营活动现金流入大于经营活动现金流出。

A、 对

B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 经营活动现金流量净额=经营活动现金流入-经营活动现金流出。经营活动现金流量净额为正数，说明企业的经营活动现金流入大于经营活动现金流出。

第2部分 单选题

Qhx032591 收藏到习题本

7 关于成本费用付现率指标，不正确的是( )。

A、 成本费用付现率=【采购商品接受劳务支付的现金/(1 增值税进项税率) 支付给职工以及为职工支付的现金]/(营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用)

B、 在生产经营活动初期或者快速扩张期,该比率大于1。公司需要先期支付现金购买原材料,商品尚未结转成本

C、 在公司平稳经营阶段,剔除增值税影响后,考虑到成本费用中包括无须支付的折旧和摊销,成本费用付现率应小于1

D、 在公司平稳经营阶段,剔除增值税影响后,考虑到成本费用中包括无须支付的折旧和摊销,成本费用付现率应大于1

您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 在公司平稳经营阶段,剔除增值税影响后,考虑到成本费用中包括无须支付的折旧和摊销,成本费用付现率应小于1。选项D不正确。

Qhx032590 收藏到习题本

8 以下关于营业收入现金含量的说法中，正确的是( )。

A、 营业收入确认采用权责发生制，现金流量表确认采用收付实现制，导致营业收入现金含量一定等于1

B、 如果公司的营业收入规模未发生大的变化，而应收账款大幅增加，意味着公司信用政策收紧

C、 在公司平稳经营阶段，剔除增值税影响后，营业收入现金含量在1左右

D、 经营活动初期和快速扩张期，公司在销售中需要给予客户信用期而产生较大应收账款，形成收入确认现金未收到，营业收入现金含量大于1

您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 营业收入确认采用权责发生制，现金流量表确认采用收付实现制，导致营业收入现金含量不一定等于1。选项A不正确。如果公司的营业收入规模未发生大的变化，而应收账款大幅增加，意味着公司放宽了信用政策，坏账的风险有所增加。选项B不正确。经营活动初期和快速扩张期，公司在销售中需要给予客户信用期而产生较大应收账款，形成收入确认现金未收到，营业收入现金含量小于1。选项D不正确。

Qhx032593 收藏到习题本

9 某公司2017年共取得现金收入5314万元，其中包括借入资金234万元。本期发生购买商品接受劳务支付的现金1860万元，支付各项税费469万元，支付职工薪酬150万元，支付其他费用63万元。借入资金本期应支付利息56万元。可以用来偿还债务的现金为( )万元。

A、 2538

B、 2430

C、 2601

D、 2751

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 可以用来偿还债务的现金=5080-1860-469-150-63=2538万元。选项A正确。

Qhx032595 收藏到习题本

10 以下现金流出中，属于经营活动现金流出的是( )。

A、 购建固定资产无形资产和其他长期资产支付现金

B、 处置固定资产无形资产和其他长期资产收回现金

C、 支付的各项税费

D、 分配股利利润及偿付利息支付的现金

您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 购建固定资产无形资产和其他长期资产支付现金、处置固定资产无形资产和其他长期资产收回现金属于投资活动现金流出。分配股利利润及偿付利息支付的现金属于筹资活动现金流出。

Qhx032592 收藏到习题本

11 以下说法中不正确的是( )。

A、 资金来源为股东权益资金和债权债务资金

B、 最优的资本结构应该是有利于最大限度地增加股东财富，使公司价值最大化，公司加权平均资本成本最低

C、 筹资时机应考虑公司的内部资金需求和外部市场时机

D、 内源筹资资金成本高，外源筹资中债务筹资的资本成本高，股权筹资资金成本低。

您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 公司为新项目融资时，对融资方式选择应遵循优先次序安排。内源筹资资金成本低，外源筹资中债务筹资的资本成本低，股权筹资资金成本高。选项D不正确。

Qhx032597 收藏到习题本

12 某公司经营活动现金流入2400万，投资活动现金流入36万，经营活动现金流出1630万，偿还债务支付现金流出130万元，偿还利息现金支出20万，支付融资租赁费15万。可用于投资分配股利的现金等于( )万元。

A、 641

B、 656

C、 676

D、 806

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 可用于投资分配股利的现金=2400 36-1630-130-20-15=641万。选项A正确。

第3部分 多选题

Qhx032601 收藏到习题本

13 关于现金偿付能力，以下表述中正确的是( )。

A、 对债权人来说：企业取得的现金收入首先满足基本现金支出后方用于偿还债务,更加谨慎地衡量企业的偿债能力

B、 将企业的全部现金收入减借入的现金和经营活动现金支出,等于企业可以用来偿还债务的现金

C、 对经营者来说,可以通过偿付能力的分析,看出公司是否可以继续再生产甚至扩大再生产的可能性,还是面临停产还是甚至破产的可能性

D、 在正常生产经营情况下,公司在依靠其自有资金偿还各种到期债务的本息后,仍有较多的现金结余,则证明偿债能力很强

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您的答案√ 正确 正确答案：BCD

解析： 可以用来偿还债务的现金=全部现金收入-借入的现金-经营活动现金支出；对债务人来说：企业取得的现金收入首先满足基本现金支出后方用于偿还债务,更加谨慎地衡量企业的偿债能力；对经营者来说，可以通过偿付能力的分析，看出公司是否可以继续再生产甚至扩大再生产的可能性,还是面临停产还是甚至破产的可能性；在正常生产经营情况下，公司在依靠其自有资金偿还各种到期债务的本息后，仍有较多的现金结余，则证明偿债能力很强。

Qhx032600 收藏到习题本

14 关于长期投资现金流量，以下说法中正确的是( )。

A、 长期资产净投资额等于购建长期资产支付的现金减处置长期资产收回的现金

B、 长期资产新投资额等于长期资产净投资额减去到期报废或退役的长期资产净额,反映企业实际增加的经营规模和生产能力

C、 长期资产新投资额反映一家公司经营规模扩张的相对程度,报废资产过多,企业经营能力降低

D、 长期资产扩张性资本支出比例=长期资产新投资额/期初长期资产净额，反映一家公司经营规模扩张的相对程度

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您的答案√ 正确 正确答案：ABD

解析： 长期资产新投资额反映一家公司经营规模扩张的绝对程度,报废资产过多,企业经营能力降低。选项C不正确。

Qhx032598 收藏到习题本

15 甲公司的基本情况是：经营活动现金流入流出比为0.97，投资活动现金流入流出比为32.06，筹资现金流入流出比为0.85。针对此情况，以下说法中正确的是( )。

A、 1元的现金流出可换回0.97元现金流入

B、 公司正处于投资扩张期

C、 公司发生还款明显大于借款

D、 公司正处于投资回收期

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您的答案√ 正确 正确答案：ACD

解析： 从各类活动现金流入流出比可见，1元的现金流出可换回0.97元现金流入，公司正处于投资回收期，还款明显大于借款。选项B不正确。