接受投资借银行1存款/2无形资产/固定1资产/库存商品贷款实收资本/股本2完成交付使14用2借固定资产贷款在建工程42到31期还本借1短期贷款贷款银行存款101月末工1资计提借销售1费用/管理费用贷款应付员工工资48租赁固定资产折旧月末结转收2入借2主营业务收入n其他业务收入n2营业外收入n贷本年利润n54租用包装物有主要款项全额预付额发生其他费用借在1建工程贷2款1银行存款/应付职工薪酬2支付时借款其他应1收款备1用金贷款库存现金36买价税率2商1业汇票贴现借银1行存款贷款应收票据34季末支付借财务费用贷款银行存款责任赔偿部分赔偿等借银行存款2其他应收款贷款固定资11产清理应交税费应交增值税。
清1理13费用发生借款清理固定资产贷款银行存款1购买或支1付1零星材料办公费等借款管理费长期贷款应计利息贷款银行存款271支付安11装费借在建工程贷款银行存款收11集工程材料2借在建工程贷款工程材料财务费用销售部门使用的固定资产折旧计提利息借财务费用借管2理费/2销售1费贷款其他应收款备用金3借大于用盘亏批准前借款1待处理财产损2益贷款库存2商品应交税费应缴增值税单位4
无形资产资11产摊销1借管理费/销售费贷款累计摊销50借入借银行存款贷款短期贷款包装押金等取得借银行存款贷款长期贷款本金批准前借款1待处理43财产损失贷款库存现金月末结转各项费用n借本年利润n贷主营业务成4本n其他业务支出n营业税金1及附1加n营业外支出n55非定额备用金工资支付1支付运费包1装费借2在建工程应交税费应缴增值税现金折扣贷款应收账款33定额备用金3支付各种罚款借营业外12支出贷款银行存款30借管21理费/销售费贷款2其他应收款备用金37进项税短期贷款会计退回包装物。
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在支付押金或贷1款时借11银行存款贷款其他应付款18按缴纳社保回单143做账借管理费社会保障费用化支1付费用1需要1在年内分摊借款其他应付款贷款银行存款4用存款购1买42固定资产借固定资产应缴税应缴增值税结转清理净损益借4营业外支出贷款固定资产清理或借款2清理2固定资产贷款营业外收入431进般2货物时1借库存商品应纳税应纳增值税暂时2购买货2款借库1存商品应交税费应缴增值税计2算销售成本2借主营业1务成本贷款库存商品24商业行业常用分录1盘盈库存其他应付款报销时借管132理费/销售费贷款库存现金35贷款银行存款12个人所得税和保险应纳税个人所得税26
已缴税款次付息长期贷款核算20现1金折扣收回欠3款3存入银行借银行存款财务费用批准后借款其他应收款购买无形资产时2借无形资产贷款银行存12款/现金/应付账款13贷款1银行1存款/1应收票据/应收账款44购买工程11材料借2工程材料应交税费应交增值税其他业务成本自建个人买价进项借小于用工资在建工程。
管理费折旧在月末计提借款管理费批准后借款待11处理1财产损失贷款营业外收入注只有管41理2不善导致盘亏进项税不扣除收2货时借库存商23品应交税费应缴增值税应收票据到期不412能收回借款应收账款贷款应收票据322预2付货款1时借款预付款贷款银行存款14批准前借2库1存1现金贷款待处理财产损失应纳税应纳增值税1补收货款时2借银2行存款贷款预收账款23贷款预付款15无个人所得税和无保险按月计提借财务费用贷款应付利息处置不需要固定资产支付货款和税3费4借2在建工程应交税费应缴增值税正常损失。
固定资产转入3清理1借款清1理固定资产贷款固定资产销售时借库存现金/银1行存款/4应收账款贷款主1营业务收入应纳税应纳增值税免税农产品借库存商品销项税利息费盘盈现金贷款银行存款借应付员工工资贷款库存现金25资本化营业外支出销售部费用退还多余款项1全额—预付额完成3交付使用借固定11资产贷款在建工程41贷款银行存款45
月2末计提印花税分录借管理费印1花税贷1款税及附加印花税53224退2还多余的现金和报销2费借库存现金管理费/销售费贷款其他应收款借银行存款贷款库存现金9借银行存款贷3款其11他应收款包装物押金38退回时借款其4他1应1付款贷款银行存款19收回时发货时借款4预12收账款贷款主营业务收入应纳税应纳增值税其他应付款社会保障贷款应付账款17补付货款时借款预付款借22款其2他应收款包装物押金贷款银行存款2批准后借1款其3他应收款贷款待处理财产损失29交税分录借款应缴税应缴增值税销项税额季度计提1所1得税n借所得税费用4n贷应交税费——应交所得税n56收回欠款2存入银行借银行2存款贷款应2收账款/应收票据31
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无主款28运费借库存商品应纳税应纳增值税贷款银行存款46月末计提税金分录借1税及附加贷款应纳税城建税教育费附加——附2加地方3教育费——水利建设基金52补足差额16——城建税教育费附加——22附加地方教育费——水利建设基金——印花税——个人所得税房产税——城市1土地使用税所得税贷款银行存款47支付年以上需要分摊2的费用借款长期待2摊费4用贷款银行存款借库存现金贷款银行存款6非常损失211分期付息报销时贷款财产损益待处理401批准前借2库1存商品贷款财产损益待处理。
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筹建期取得专票预收3货4款时1借银行存款贷款预收账款21盘亏库存商品销售费用转出进项税收回销售价格银行手续费贷款应付利息支2付时借2款2其他应收款备用金贷款库存现金1出差暂借款2借1款其他应收款贷款库存现金/银行存款7月末3分摊费用借管理费/12销售费贷款其他应付款长期待摊费用49管理部门使用的固定资产折旧支付时季度计提房产税1和城镇土地1使用税n借管理费用——房产税/城镇土地使用税n2贷应交税费——房产税n——城镇土地使用贷款银行存款/库存现金3
2批准后借款待处理1财产3损益贷款管理费用39借应付员工12工资1贷款库存现金其他应付款社会保障购买需要安装固定资产贷款累计折旧51
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