留抵退税后不要漏了附加税

增值税留抵退税对附加税有影响吗？在广州市地区以实际缴纳的增值税税额为计税依据的附加税有：

1、 城市维护建设税简称城建税，税率7%；

2、 教育费附加简称教育费，税率5%；

3、 地方教育附加简称地方教育费，税率2%。

全国其他地区附加税情况也大体相同。增值税留抵退税后退税部分要交附加税吗？关于这个问题在国家税务总局《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》2021年第26号公告第一款中就有这样的规定：

“一、城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下称两税）税额为计税依据。

依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称留抵退税额）后的金额。

纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。”

以上就这个公告第一款的具体规定很长、很复杂。需要完整文件的朋友可以私信联系我们。简单来说，计算实际缴纳的增值税税额时就要加上留抵退税部分；计算城建税时，就可以扣除留抵退税部分再计算。这个留抵退税部分在上述规定中称为“期末留抵退税退还的增值税税额（简称留抵退税额）”。

上图是一间真实企业的附加税申报表，需要了解具体申报操作的朋友可私信联系我们提供。

上图是这个申报表蓝框部分，红框部分可以看到城建税、教育费、地方教育费等三个附加税在计税时都是把留抵退税部分扣除后再计算，以上图红框部分计算过程如下：

1、 城市维护建设税 （3634.21 0-3098. 8）×0.07=37.48

2、教育费附加 （3634.21 0-3098. 8）×0.03=16.06

3、地方教育费附加 （3634.21 0-3098. 8）×0.02=10.71

简单说就是增值税留抵退税对城建税、教育费、地方教育费的缴纳都是没有影响的原来不用交，留抵退税后也不用交。以上是本人就这次疫情补贴政策的一些解读，如果你觉得有用，请点赞，并分享给有需要的朋友！