一分钟了解增值税期末留抵退税有关附加税费计税征依据扣除政策

带你们看下飞飞和水水的经典对话；

飞飞，我们公司今天收到税务局退还的增值税期末留抵税额啦！听说你们公司也收到了。

水水；

是呀！退了不少钱呢。对了，

飞飞，退完期末留抵税额后，后期附加税费会不会多缴呢？

飞飞

嘿，真聪明！从原理上来说，办理增值税期末留抵退税后，已退期末留抵税额无法参与后续的抵扣链条，附加税费后续征期的计征依据实际上扩大了，相应的税费负担会有所增加。

水水

是啊！那怎么办呢

飞飞

别担心，咱们有相关政策呀！对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

水水

对对对，我想起来了！是财税〔2018〕80号文吧！税务局还专门针对这个政策开展了培训辅导呢。

飞飞

看！说曹操，曹操到，税务局的短信提示也来啦！

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水水

服务太周到了！那我们在后续征期内，就可以按照财税〔2018〕80号文件规定扣除三项附加的计税（征）依据了。

飞飞

是的。你知道怎么填写申报表吗？

水水

是直接把减免性质选为“其他”吗？还是填在“已缴税额”栏次呀？

飞飞

两种方式都不对哦，水水，应该是直接在附加税费的计税（征）依据中扣除哦~

水水

明白啦！那我们就从最近一个征期开始扣除。

飞飞

对呀，建议你尽早扣除哦，我看你们留抵退税金额挺大的，得好几个征期才能扣完呢

水水

谢谢飞飞，你真是非税专家呀！

来自；天津税务

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