根据增值税暂行条例的规定下列关于包装物(消费税暂行条例实施细则中关于包装物处理的规定有)

9月2日经济法基础真题

1.根据劳动合同法律制度的规定用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文至少应该保存( )

A.1年

B.2年

C.10年

D.15年

【答案】B

【解析】用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少保存2年备查。

2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

【答案】A

【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3.不能委托收款的是( )用

A.存单

B.债券

C.已承兑的商业汇票

D.现金支票

【答案】D

【解析】单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

4.属于消費税的征税范围的( )

A.白酒

B.调味料酒

C.葡萄酒

D.啤酒

【答案】ACD

【解析】调味料酒不属于消费税的征税范围。

5.下列属于会计人员工作交接范围的是( )

A.会计人员临时离职

B.会计人员离职

C.会计人员调动工作

D.会计人员因病不能工作

【答案】ABCD

【解析】四个选项均正确。

6.会计资料的真实性是指构成会计资料的各项要素必须齐全，以使会计资料如实、全面地记录和反映经济业务发生情况，便于会计资料使用者全面、准确地了解经济活动情况。

【答案】错

【解析】题目所述为“会计资料的完整性”，会计资料的真实性是指会计资料所反映的内容和结果应当同单位实际发生的经济业务的内容及其结果相一致。

7.会计人员在销毁会计档案前应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档室:销毁后,应当在会计档案销毁清册.上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。( )

【答案】错

【解析】监销人在会计档案销级前应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章.

8.会计工作岗位可以是( )

A.会计工作岗位可以一人一岗

B.会计工作岗位可以一人多岗

C.出纳人员不得兼管稽核

D出纳可以监管会计档案

【答案】ABC

【解析】本题考核会计人员工作岗位的设置会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗。出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入费用账目和债权债务账目的登记工作。

9.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于规范会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为还要调整会计人员内在的精神世界( )

【答案】正确

【解析】会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化,具有较强的客观性；

会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为,还调整会计人员内在的精神世界。

10.土地增值税可以扣除的是下列哪项( )

A增值税

B城镇维护建设税

C教育费附加

D印花税

【答案】BCD

【解析】土地增值税可以扣除的相关税金有印花税、城建税、教育费附加和地方教育费附加。

11.用人单位由于拖欠劳动报酬.仲裁时效为合同终止后的3年

【答案】错

【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

12.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施（）

A. 对

B. 错

【答案】B

【解析】税务机关不能对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围内之内。需要注意的是，个人及其所扶养的家属维持生活得必需的住房和用品不包括机动车辆，金银饰品，古玩字画，豪华住宅或者一处以外的住房。

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。

A. 药店销售避孕药品

B. 王某销售自己使用过的空调

C. 直接用于教学的进口设备

D. 果农销售自产水果

【答案】ABCD

【解析】本题考查增值税免税规定，ABCD全部免税。增值税的免税项目有：

（1）农业生产者销售的自产农产品。

（2）避孕药品和用具。

（3）古旧图书。

（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

（7）其他个人销售自己使用过的物品。

选项A属于避孕药品和用具；选项B属于销售自己使用过的物品；选项C属于直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；选项D属于农业生产者销售的自产农产品。故全选。

14.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A. 不动产在建工程使用的外购物资

B. 生产应税产品购入的原材料

C. 因管理不善变质的库存购进商品

D. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

【答案】CD

【解析】

（1）选项A：将外购的物资用不动产在建工程属于营改增后增值税服务应税项目可以抵扣进项税；

（2）选项B属于正常可以抵扣的项目。

（3）选项CD：因管理不善造成丢失、被盗、毒烂变质的购进货物，其对应的进项税额不得抵扣。故正确选项为CD

15.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A. 银行销售金银业务

B. 典当业的死当物品销售业务

C. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品

D. 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

【答案】ABCD

【解析】本题考核增值税征税范围的特殊规定。银行销售金银业务、典当业的死当物品销售业务、饮食业纳税人销售非现场消费的食品、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务都属于增值税征税范围。故ABCD均符合规定。

16.零税率是指对出口货物在出口环节不征收增值税。（）

A. 对

B. 错

【答案】B

【解析】零税率是指除了对出口货物在出口环节不征收增值税外，还要对产品在出囗前已经缴纳的增值税进行退税。

17.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照现代服务缴纳增值税（）

A. 对

B. 错

【答案】B

【解析】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。本题说法错误。

18.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）

A. 对

B. 错

【答案】B

【解析】本题考查“消费税应纳税额的计算“知识点。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十三条规定，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。故本题表述错误。

19.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）

A. 笔译翻译收入

B. 审稿收入

C. 现场书画收入

D. 雕刻收入

【答案】ABCD

【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事劳务所取得的所得。包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务以及其他劳务取得的所得。

20.（19年真题）下列各项中属于资源税征税范围的有（ ）

A. 石灰石

B. 硫酸钾

C. 黏土

D. 砂石

【答案】ABCD

【解析】

我国目前资源税的征税范围：

1.天然原油。

2.开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。

3.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。

4.其他非金属矿：石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层（成）气，粘土、砂石，以及未列举名称的其他非金属矿产品。

5.金属矿：铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿、稀土、钨、钼及其他金属矿产品等。

6.海盐。

21.（19年真题）2017年7月甲公司应向税务机关缴纳增值税30万元，消费税28万元，实际向税务机关缴纳增值税20万元，消费税12万元，已知教育费附加征收比率为3%，计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。

A. 28×3%=0.84万元

B. 30×3%=0.9万元

C. （30 28）×3%=1.74万元

D. （20 12）×3%=0.96万元

【答案】D

【解析】应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率=（20 12）×3%=0.96（万元）。

22.（19年真题）环境保护税的征税范围包括（）

A. 大气污染

B. 光污染

C. 水污染

D. 噪声污染

【答案】ACD

【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染（选项A)、水污染（选项C)、固态污染和噪音污染（选项D)等。故本题答案为ACD。

23.（19年真题）企业种植蔬菜，粮食，免征企业所得税。（）

A. 对

B. 错

【答案】A

【解析】蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税。

24.（19年真题）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）

A. 对

B. 错

【答案】B

【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，征收个人所得税。

25.（19年真题）2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. （1100 96 4）×10%=120（万元）

B. （1100 4）×10%=110.4（万元）

C. 1100×10%=110（万元）

D. （1100 96）×10%=119.6（万元）

【答案】A

【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括：（1）货价；（2）货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。应纳税额=关税完税价格×适用税率=（1100 96 4）×10%=120（万元）。

26.（19年真题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（ ）。

A. 偶然所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

【答案】C

【解析】（1）选项A：偶然所得，以每次取得该项收入为一次；（2）选项B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；（3）选项C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

27.(多选)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础正确的有( )

A.自行建造的固定资产,以竣I结算前发生的支出为计税基础

B.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该固定

资产用途发生的其他支出为计税依据

C.通过捐赠方式取得的固定资产, 以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

【答案】ABCD